Земельный налог в кемеровской

Земельный налог в кемеровской

Выберите вид налога, налоговый период и территорию:


Вид налога: Транспортный налог Земельный налог Налог на имущество организаций Налог на имущество ФЛ Налоговый период: 2022 2019 2022 2017 2016 Субъект Российской Федерации: 01 — Республика Адыгея (Адыгея) 02 — Республика Башкортостан 03 — Республика Бурятия 04 — Республика Алтай 05 — Республика Дагестан 06 — Республика Ингушетия 07 — Кабардино-Балкарская Республика 08 — Республика Калмыкия 09 — Карачаево-Черкесская Республика 10 — Республика Карелия 11 — Республика Коми 12 — Республика Марий Эл 13 — Республика Мордовия 14 — Республика Саха (Якутия) 15 — Республика Северная Осетия — Алания 16 — Республика Татарстан (Татарстан) 17 — Республика Тыва 18 — Удмуртская Республика 19 — Республика Хакасия 20 — Чеченская Республика 21 — Чувашская Республика – Чувашия 22 — Алтайский край 23 — Краснодарский край 24 — Красноярский край 25 — Приморский край 26 — Ставропольский край 27 — Хабаровский край 28 — Амурская область 29 — Архангельская область 30 — Астраханская область 31 — Белгородская область 32 — Брянская область 33 — Владимирская область 34 — Волгоградская область 35 — Вологодская область 36 — Воронежская область 37 — Ивановская область 38 — Иркутская область 39 — Муниципальные образования Калининградской области 40 — Калужская область 41 — Камчатский край 42 — Кемеровская область 43 — Кировская область 44 — Костромская область 45 — Курганская область 46 — Курская область 47 — Ленинградская область 48 — Липецкая область 49 — Магаданская область 50 — Московская область 51 — Мурманская область 52 — Нижегородская область 53 — Новгородская область 54 — Новосибирская область 55 — Омская область 56 — Оренбургская область 57 — Орловская область 58 — Пензенская область 59 — Пермский край 60 — Псковская область 61 — Ростовская область 62 — Рязанская область 63 — Самарская область 64 — Саратовская область 65 — Сахалинская область 66 — Свердловская область 67 — Смоленская область 68 — Тамбовская область 69 — Тверская область 70 — Томская область 71 — Тульская область 72 — Тюменская область 73 — Ульяновская область 74 — Челябинская область 75 — Забайкальский край 76 — Ярославская область 77 — Г. Москва 78 — Г. Санкт-Петербург 79 — Еврейская автономная область 83 — Ненецкий автономный округ 86 — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 87 — Чукотский автономный округ 89 — Ямало-Ненецкий автономный округ 91 — Республика Крым 92 — город Севастополь Муниципальное образование: После ввода первых букв наименования, необходимо дождаться появления найденных вариантов.

Поиск по реквизитам нормативного правового акта Реквизиты акта органа местного самоуправления Наименование: Номер: Дата: Очистить форму Очистить форму Контакт-центр ФНС России:8 800 222-22-22 © 2005-2022 ФНС России

Налоговые льготы

Льгота Категория 100% ветераны -участники ВОВ, а также лица, на которых действующим законодательством распространены социальные гарантии и льготы ветеранов- участников ВОВ. Освобождение указанных лиц, от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, удостоверение (участника ВОВ, ветерана, инвалида и т.д.) Согласно Физлица Юрлица ИП 100% члены семей погибших (умерших) инвалидов и участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, соответствующее удостоверение Согласно Физлица Юрлица ИП 100% инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.

Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений, пенсионного удостоверения или справки врачебно-экспертной комиссии. Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, соответствующее удостоверение, пенсионное удостоверение или справка врачебно-экспертной комиссии Согласно Физлица Юрлица ИП 100% лица, имеющие 3-х и более совместно проживающих несовершеннолетних детей Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, документы подтверждающие право на льготу( справку о составе семьи, свидетельства о рождении детей) Согласно Физлица Юрлица ИП 100% члены садоводческих товариществ Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, копия членской книжки Согласно Физлица Юрлица ИП 100% учреждения культуры, физической культуры и спорта, социальной защиты и социального обеспечения населения Условие в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления возложенных на них функций Основание документы подтверждающие статус Согласно Физлица Юрлица ИП 100% учреждения искусства, образования, здравоохранения Условие в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления возложенных на них функций Основание документы подтверждающие статус Согласно Физлица Юрлица ИП 100% органы местного самоуправления, расположенные на территории г.Гурьевска Условие в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления возложенных на них функций Основание документы подтверждающие статус Согласно Физлица Юрлица ИП 100% организации, одним из основных видов деятельности которых является сбор доходов в местный бюджет, поступающих от сдачи в аренду земельных участков и иного муниципального имущества Условие в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления возложенных на них функций Основание документы подтверждающие статус Согласно Физлица Юрлица ИП 50% председатели уличных комитетов . Списки председателей уличных комитетом, утвержденные Главой города Гурьевска, направляются в налоговый орган не позднее 1 апреля текущего года Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание списки председателей уличных комитетов, утвержденные Главой Гурьевского городского поселения ежегодно направляются в налоговый орган не позднее 1 апреля текущего года Согласно Физлица Юрлица ИП 50% пенсионеры по возрасту (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет) Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, пенсионное удостоверение Согласно Физлица Юрлица ИП 100% лица, имеющие почетное звание РФ в соответствии с Указом Президента РФ от 30.12.1995 N 1341″Об установлении почетных званий РФ, утверждении положений о почетных званиях и описания нагрудного знака и почетным званиям РФ» Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, удостоверение Согласно Физлица Юрлица ИП 100% дети-сироты до совершеннолетнего возраста Условие в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Основание заявление, пенсионное удостоверение по утере кормильца Согласно Физлица Юрлица ИП

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом 0 Земельные участки, предназначенные для размещения кладбищ, крематориев и мест захоронения Физлица Юрлица ИП 0,1 Земельные участки, занятые жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства Физлица Юрлица ИП 0,1 Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства Физлица Юрлица ИП 0,3 Земельные участки, занятые объектами инженерной инфрастуктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) Физлица Юрлица ИП 0,3 Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования Физлица Юрлица ИП 0,5 Земельные участки, предназначенные для размещения объектов образования, науки, здравоохранения, культуры, органов местного самоуправления, а также земельные участки, предназначенные для размещения объектов социальной защиты населения, физической культуры и спорта, находящихся в муниципальной собственности Физлица Юрлица ИП 0,5 Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационно-оздоровительного назначения Физлица Юрлица ИП 1,5 Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок Физлица Юрлица ИП 1,5 Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания Физлица Юрлица ИП 1,5 Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц Физлица Юрлица ИП 1,5 Земельные участки, предназначенные для размещения прочих объектов Физлица Юрлица ИП 1,5 Земельные участки, предназначенные для размещения объектов промышленности и производственной деятельности Физлица Юрлица ИП 1,5 Прочие земельные участки Физлица Юрлица ИП

Транспортный налог в Кемеровской области в 2019-2018 г

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами.

Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили). Освобождены от уплаты налога члены семей работников угледобывающих предприятий, расположенных на территории Кемеровской области, погибших (умерших) в результате несчастных случаев на производстве (родители, вдовы (вдовцы), не вступившие в повторный брак, дети в возрасте до 18 лет включительно и (или) дети, обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет), если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 1500 рублей. Льгота предоставляется в отношении только одного транспортного средства по выбору налогоплательщика из следующих категорий транспортных средств:

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЕМЕРОВО ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА (с изменениями на: 25.11.2016)

(в редакции постановлений Кемеровского городского Совета народных депутатов , от 22.12.2006 N 99, , решений Кемеровского городского Совета народных депутатов , от 30.05.2008 N 125, от 27.03.2009 N 215, от 30.10.2009 N 275, , , от 25.10.2013 N 275, от 29.11.2013 N 286, от 26.09.2014 N 351, , , , ) Руководствуясь главой 31 «Земельный налог» , статьей 57 , Кемеровский городской Совет народных депутатов постановил:1.

Ввести с 1 января 2006 года на территории города Кемерово земельный налог.2.

Установить следующие ставки земельного налога:2.1.

В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:2.1.1.

Занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.(в ред.

решения Кемеровского городского Совета народных депутатов )2.1.2. Приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.(п.

2.1.2 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов )2.1.3. Отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства.2.1.4.

Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.(пп.

2.1.4 введен решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 25.10.2013 N 275)2.2. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов .2.3.

В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.3.

Установить следующие сроки и порядок уплаты земельного налога:3.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками — организациями уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов )3.2.

Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.(в ред.

решений Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.05.2008 N 125, )3.3. Налогоплательщики — организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября года, являющегося налоговым периодом.(в ред.

решения Кемеровского городского Совета народных депутатов ) 3.4. Утратил силу с 1 января 2015 года.

— Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов .4. Утратил силу. — Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов .5. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в случаях, установленных п. 5 ст. 391 , представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.В случае сохранения права на уменьшение налоговой базы в следующем налоговом периоде, повторного предоставления подтверждающих документов не требуется.6.

5 ст. 391 , представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.В случае сохранения права на уменьшение налоговой базы в следующем налоговом периоде, повторного предоставления подтверждающих документов не требуется.6.

Установить налоговые льготы:6.1. В виде освобождения от уплаты земельного налога для следующих категорий плательщиков:6.1.1.

Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений.6.1.2.

Предприятия, осуществляющие утилизацию взрывчатых веществ, которые образовались в процессе производства.6.1.3. Физические лица — получатели страховых и социальных пенсий в соответствии с действующими федеральными законами, в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, а также индивидуальных гаражей и коллективных овощехранилищ.(в ред.

решений Кемеровского городского Совета народных депутатов , )6.1.4. Исключен с 1 января 2008 года.

— Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов .6.1.4.

Исключен с 1 января 2010 года.

— Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.10.2009 N 275.6.1.6. Исключен с 1 января 2008 года.

— Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов .6.1.5. Исключен с 1 января 2010 года.

— Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.10.2009 N 275.6-1. Определить, что налоговые льготы, установленные пунктами 6.1.1, 6.1.3, 6.2.1, 6.2.2, 6.2.3, 6.2.5 настоящего постановления, применяются в отношении одного земельного участка по каждому виду использования (по выбору налогоплательщика).(п. 6-1 введен решением Кемеровского городского Совета народных депутатов )6.2.

В виде снижения ставки земельного налога на 50,0 процентов для следующих категорий плательщиков:6.2.1. Физические лица, у которых предоставленные им земельные участки (огороды, индивидуальное жилищное строительство) находятся в санитарно-защитных зонах промышленных предприятий города Кемерово.(в ред.

решения Кемеровского городского Совета народных депутатов )6.2.2.

Физические лица, которым для индивидуального жилищного строительства предоставлены земельные участки, расположенные по улицам: 1-я Заречная, 2-я Заречная, 3-я Заречная, 4-я Заречная, 5-я Заречная.(пп. 6.2.2 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов )6.2.3. Председатели уличных комитетов города Кемерово, в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, а также индивидуальных гаражей и коллективных овощехранилищ.(п.

6.2.3 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов )6.2.5. Семьи (одиноко проживающие граждане), проживающие на территории города Кемерово, среднедушевой доход которых на одного члена семьи (одиноко проживающего гражданина) не превышает 0,5 прожиточного минимума, устанавливаемого Коллегией Администрации Кемеровской области, в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, а также индивидуальных гаражей и коллективных овощехранилищ:(в ред.

решений Кемеровского городского Совета народных депутатов , )6.2.5.1 — 6.2.5.3. Исключены. — Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.05.2008 N 125.6.2.5.4. Дети-сироты, опекаемые дети и опекуны, проживающие совместно.6.2.5.5.

Неполные семьи (семьи, в которых дети воспитываются одним из родителей).6.2.5.6. Реабилитированные лица, подвергшиеся политическим репрессиям.6.2.5.7.

Семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.6.2.5.8.

Исключен. — Решение Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.05.2008 N 125.6.2.5.9. Семьи, имеющие детей-инвалидов.(п.

6.2.5 введен постановлением Кемеровского городского Совета народных депутатов )6.3. В виде снижения в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 ставки земельного налога на 70 процентов для следующей категории плательщиков:6.3.1. Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков Кемеровской области.(пп.

Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков Кемеровской области.(пп.

6.3 введен решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 25.10.2013 N 275)7. Признать утратившим силу решение Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.12.1996

«О ставках земельного налога на территории города Кемерово»

.8.

Опубликовать настоящее постановление в газете «Кемерово».9. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования.10. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на комитет по бюджету, налогам и финансам Кемеровского городского Совета народных депутатов (А.И.Смагин).Глава городаВ.В.МИХАЙЛОВ

Платят ли земельный налог пенсионеры?

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Платят ли земельный налог пенсионеры? В России от данного платежа ни один гражданин не освобождается полностью.

Это значит, что все собственники, которые относятся к категории налогоплательщиков (то есть после совершеннолетия), должны в той или иной степени оплачивать налоги за землю.

И никаких исключений. Все равно, о ком идет речь — об инвалидах, многодетных семьях или пожилых гражданах. Льготы по земельному налогу для пенсионеров имеются в России.

Причем в некоторых случаях для всех категорий лиц, вышедших на заслуженный отдых.

Многие интересуются, стоит ли пенсионерам оплачивать пришедшие им квитанции за землю?

На самом деле этот вопрос довольно спорный. Опять же, из-за всего ранее сказанного. Дело все в том, что все налоговые квитанции необходимо оплачивать. Но при этом рекомендуется позвонить сначала в администрацию городского округа и узнать там о предоставляемых бонусах пенсионерам. Либо обратиться в налоговую службу и уточнить всю интересующую информацию.
Либо обратиться в налоговую службу и уточнить всю интересующую информацию.

Характеристики объекта недвижимости

Кадастровый номер: Условный номер: Вид объекта недвижимости*: квартира часть квартиры комната жилой дом часть жилого дома гараж, машино-место объект незавершенного строительства иное здание, строение, сооружение, помещение Объект входит в перечень торгово-офисной недвижимости*: ДА НЕТ Кадастровая стоимость (руб.)*: Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (руб.)*: Площадь объекта (кв.м.)*:

Льготы на земельный налог для пенсионеров в 2019 году

Пакет документов в НИ можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

При отправке почтой рекомендуется использовать копии удостоверений, подтверждающих статус заявителя. В данном случае не требуется, чтобы копии были заверены нотариусом. Работники НИ обязаны оперативно поставить в известность заявителя о результатах рассмотрения документов.

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Где выдают

Учреждение Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово Район Центральный Адрес учреждения Кемеровская область, Кемерово, Кузнецкий проспект, 11 Mail Регион РФ Кемеровская область Сайт организации https://www.nalog.ru Телефон 8 (800) 222-22-22 +7 (3842) 34-96-89 (приемная) +7 (3842) 32-59-24 («телефон доверия» по вопросам противодействия коррупции) Режим работы инспекция понедельник-четверг: с 08:30 до 17:30 пятница: с 08:30 до 16:30 операционный зал для юридических лиц понедельник-четверг: с 09:00 до 18:00 пятница: с 09:00 до 16:45 операционный зал для физических лиц и ИП понедельник, среда: с 09:00 до 18:00 вторник, четверг: с 09:00 до 20:00 пятница: с 09:00 до 16:45

Управление ФНС России по Кемеровской области представляет ответы на часто встречаемые вопросы по имущественным налогам

Дата публикации: 25.09.2017 06:36 (архив) 1.

Общие вопросы. 1.1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил почтовое сообщение с налоговым уведомлением? Разъяснения: Необходимо понимать, что за налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
Разъяснения: Необходимо понимать, что за налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена , размещённым на интернет-сайте ФНС России).

1.2. Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения: Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо уведомить об этом налоговый орган. Такое уведомление может направляться через личный кабинет налогоплательщика, а также представляться в налоговый орган на бумажном носителе любым способом по выбору налогоплательщика, в том числе лично (через представителя) или по почте.

1.3. В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении (неправильно указан адрес объекта, ФИО, ИНН, указан проданный объект и др.) каков порядок уточнения налоговых обязательств? Разъяснения: Необходимо обратиться в налоговый орган с описанием проблемы в форме заявления, приложенного к налоговому уведомлению.

Разъяснения: Необходимо обратиться в налоговый орган с описанием проблемы в форме заявления, приложенного к налоговому уведомлению.

Иначе в дальнейшем не избежать получения уведомлений с теми же ошибками. Заявление можно направить через Личный кабинет.

1.4. Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать? Разъяснения: В случае наличия объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, в отношении которых физическое лицо никогда не получало налоговые уведомления и не уплачивало имущественные налоги, необходимо представить в налоговый орган соответствующее сообщение и подтверждающие документы (копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты.

Форма Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами утверждена .

При получении сообщения об объектах налогообложения в 2017 году инспекция вправе направить вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект. При этом, в случае неправомерного непредставления (несвоевременного представления) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, Кодексом предусмотрена ответственность, путем взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) указанное сообщение ( пункт 3 статьи 129.1 Кодекса) 1.5. Срок уплаты по имущественным налогам.

Разъяснения: Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц — не позднее 1 декабря 2017 года. 2. Вопросы по транспортному налогу 2.1.

По какой причине возросла налоговая ставка в этом году? Разъяснения: Ставка транспортного налога устанавливается законом субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства. Узнать размер налоговой ставки за соответствующий налоговый период можно воспользовавшись электронным сервисом «», а также в соответствующем налоговом органе.

В отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей исчисление налога с учетом повышающего коэффициента, предусмотренного п. 2 ст. 362 НК РФ. Перечень машин, по которым применяется повышающий коэффициент, ежегодно определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

Так, с 2016г. перечень автомобилей расширен по сравнению с 2015г. С полным перечнем машин можно ознакомиться на .

2.2. Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины? Разъяснения: Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае получения владельцем налогового уведомления с исчисленной суммой транспортного налога по угнанному автомобилю, необходимо направить в налоговый орган заявления об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске. 2.3. Почему начислен налог за весь год, если продал машину в июле прошлого года? Разъяснения: В случае продажи транспортного средства в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В случае если новый собственник не перерегистрировал автомобиль в органах ГИБДД, то плательщиком будет являться предыдущий собственник, вплоть до поступлении сведений о снятии с регистрационного учета транспортного средства. Если в налоговом уведомлении указано, что налог исчислен за 12 месяцев по автомобилю снятому с учета в июле прошлого года, то необходимо обратиться в налоговый орган с заполненным заявлением, приложенным к налоговому уведомлению.

Налоговый орган на основании запрошенных из органов ГИБДД уточненных сведений проведет перерасчет транспортного налога и направить уточненное налоговое уведомление. 2.4. Есть ли льгота для пенсионеров по транспортному налогу?

Порядок предоставления льготы на уплату транспортного налога. Разъяснения: Согласно пункту 6.2 статьи 6 «О транспортном налоге» от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости; инвалиды I и II групп, получающие трудовую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности, если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 1500 рублей. Инвалиды III группы, получающие трудовую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности, если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 800 рублей.

Льгота предоставляется в отношении только одного транспортного средства по выбору налогоплательщика из следующих категорий транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно; автомобили грузовые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л.с.

включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно. В случае, если исчисленная сумма транспортного налога более 1500 рублей или 800 рублей соответственно, то исчисленная сумма транспортного налога снижается на 1500 рублей или на 800 рублей соответственно.

Льгота предоставляется при наличии у пенсионера или его супруги (супруга) удостоверения, подтверждающего право на управление соответствующим транспортным средством. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы (копия пенсионного удостоверения, водительского удостоверения), подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. 3. Вопросы по земельному налогу 3.1.

В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2017 году, на основании заявления, поданного в 2017 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2016 год?

Разъяснения: Исходя из ст. 391 НК РФ в случае оспаривания кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости участка в текущем году, перерасчет налога за 2016 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2017 год.

3.2. Есть ли льгота для пенсионеров по земельному налогу? Порядок предоставления льготы на уплату земельного налога.

Разъяснения: Главой 31 «Земельный налог» НК РФ льготы для пенсионеров не предусмотрены. Однако, органы муниципальных образований праве устанавливать дополнительный налоговые льготы. Узнать о льготе за 2016 год можно воспользовавшимся электронным сервисом «» или в налоговом органе по месту нахождения земельного участка.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы (копия пенсионного удостоверения), подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. 3.3. По какой причине возросла налоговая налога в этом году?

Разъяснения: Ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, в пределах пункта 1 статьи 394 Кодекса. Узнать размер налоговой ставки за соответствующий налоговый период можно воспользовавшись электронным сервисом «», а также в соответствующем налоговом органе.

Законодательством установлено, что Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, Федеральной службой по ветеринарному и фитосанитарному надзору и Федеральной службой по надзору в сфере природопользования и их территориальными органами осуществляется государственный земельный надзор за целевым использованием земель. При получении сведений об административных правонарушениях использование земельного участка не по целевому назначению от уполномоченных органов, налоговый орган обязан произвести налогообложение в отношении данного участка по налоговой ставке, установленной в отношении прочих земель и не превышающей 1,5 процента, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором нарушение устранено.

3.4. По какой причине возросла сумма налога в этом году, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства? Разъяснения: Пунктом 16 статьи 396 Кодекса предусмотрено, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисление налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

4. Вопросы по налогу на имущество физических лиц 4.1. По какой причине в одном налоговом уведомлении содержится разный расчет налога по жилым помещениям: для объекта в Кемерово – по кадастровой стоимости, а по объекту в Пермском крае – по инвентаризационной стоимости?

Разъяснения: Применение различной налоговой базы для расчета налога зависит от того определена ли законом субъекта Российской Федерации единая дата перехода к исчислению на территории этого региона налог исходя из кадастровой стоимости.

Если такое решение субъекта Российской Федерации принято (с 2015 года – действует в 28 регионах страны, с 2016 года – ещё в 21 регионе) – расчет налога проводится по кадастровой стоимости; если такой закон субъекта Российской Федерации не принят для соответствующего налогового периода расчет налога проводится с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. На территории Кемеровской области определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено с 1 января 2016 года. Таким образом, за 2016 год налог на имущество физических лиц будет рассчитываться не как ранее — от инвентаризационной, а исходя из кадастровой стоимости объекта.

В этом случае налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на дату его регистрации.

4.2. Если у физического лица в собственности три квартиры, комната и два жилых дома, по какой из них применяется налоговый вычет? Разъяснения: Применение предусмотренного ст.

403 НК РФ налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждого объекта на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости. Например, если у налогоплательщика есть в собственности три квартиры, комната, два жилых дома, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов.

При этом, в отношении квартиры налоговый вычет предусмотрен в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади квартиры, в отношении жилого дома — 50 квадратных метров, а в отношении комнаты -10 квадратных.

Вычет применяется автоматически и каких-либо заявлений от налогоплательщика не требуется.

4.3. По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения: С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2016 г., то предприниматель получит в 2017 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

4.4. По какой причине пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога, получили налоговое уведомление? Разъяснения: До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»). С 2015 года (дата введения в действие главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации) льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Форма уведомления утверждена

«Об утверждении формы уведомлений о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц»

. В случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Если налогоплательщиком, имеющим в собственности несколько объектов налогообложения, по которым ранее предоставлялась льгота на все объекты, но до 1 ноября 2016г.

не было подано уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, то расчет налога на имущество за 2016г. будет произведен с учетом предоставления льготы на один объект с максимальной суммы исчисленного налога. Подробную информацию можно получить в разделе «».

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. 4.5. Порядок начисления налога и его уплаты несовершеннолетними. Разъяснения: В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации). В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации). Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов. 4.6. Как узнать, имею ли я право на налоговый льготы по имущественным налогам.