Зарплата в январе за декабрь

Зарплата в январе за декабрь

4. Зарплата за декабрь 2019 г.: когда лучше выплатить и перечислить НДФЛ?


При досрочной оплате труда перечислять НДФЛ в бюджет сразу не следует. Доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день отработанного месяца, и удерживать с него налог заранее нельзя (подробнее об этом читайте ). В крайнем случае штрафы налоговиков всегда можно оспорить: судьи часто встают на сторону налогоплательщиков. Но поскольку судебные разбирательства приносят мало удовольствия, с декабрьской зарплаты, выданной перед Новым годом, НДФЛ рекомендуем уплатить 9 января.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2022 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

В какой срок работодатель обязан выплатить зарплату за декабрь 2019 года?

Чтобы избежать штрафов и прочей ответственности, рекомендуем работодателям обратить внимание на таблицу о сочетании дней выплаты аванса и зарплаты. Так, допустим, если аванс выдается 25 числа, то зарплату нужно выдать не позднее 10 числа.

Если аванс 26 числа, то вторая часть – не позднее 11 числа и т.д. Если придерживаться обозначенных правил, то заработную плату за декабрь 2019 года работодатели обязаны выплатить в следующие сроки: первую часть зарплаты (то есть, аванс) нужно выдать в декабре (например, 25 декабря 2019 года);

Когда удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь

Вторая проблема досрочной выплаты заработной платы — налоговая, и связана она с расчетами с бюджетом. Здесь многие компании применяют стандартный подход: раз выплачивается сумма, которая представляет собой окончательный расчет за месяц (декабрь), то при ее выплате нужно удержать НДФЛ, а удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня.

Именно поэтому, кстати, в текущем году многие запланировали выплату зарплаты не на пятницу 29-е, а на день ранее, дабы успеть и НДФЛ в бюджет перевести в этом году. Однако в рассматриваемом случае приведенный выше алгоритм применять нельзя. И вот почему. Обязанности налогового агента зафиксированы в статье НК РФ.

Так, порядок исчисления налоговыми агентами сумм налога регулируется пунктом 3 ст. НК РФ. Там сказано, что исчисление производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей НК РФ.

Удержанию НДФЛ посвящен п. 4 ст.

НК РФ, где сказано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Наконец, правила перечисления НДФЛ в бюджет регулирует п. 6 ст. кодекса, который применяется с учетом правил, закрепленных в п.

7 ст. НК РФ. Согласно этим правилам, удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после удержания.

Исключение составляет НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных, который должен попасть в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором проводились выплаты. Соответственно, если этот день приходится на выходной, то срок передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

В результате мы имеем достаточно стройную и четко регламентированную Налоговым кодексом цепочку из трех последовательных действий, которые должен совершить налоговый агент по НДФЛ: исчисление — удержание — перечисление.

Из нее со всей очевидностью следует, что если налог не исчислен, то обязанности по удержанию просто не может быть. А если налог исчислен, но не удержан, то не может быть обязанности по перечислению. Такова логика Налогового кодекса в действующей редакции. В этой связи знаковым становится момент, когда налоговый агент обязан исчислить НДФЛ: как мы помним, п.
В этой связи знаковым становится момент, когда налоговый агент обязан исчислить НДФЛ: как мы помним, п.

3 ст. НК РФ тут прямо отсылает к положениям ст.

НК РФ. Из чего делаем вывод, что обязанность исчислить НДФЛ возникает у налогового агента в тот момент, когда соответствующий доход считается фактически полученным налогоплательщиком. Согласно п. 2 ст. НК РФ, датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена.

Единственное исключение названо тут же и касается оно зарплаты, выплачиваемой при увольнении сотрудника.

Таким образом, в отношении «действующих» сотрудников по правилам ст. НК РФ до окончания текущего месяца у работодателя не возникает обязанности по исчислению НДФЛ по любым выплатам, которые в соответствии со ст.

Трудового кодекса РФ относятся к заработной плате. А раз так, то нет такой обязанности и по декабрьской зарплате, которая выплачена ранее 31 декабря! Из этого со всей очевидностью следует, что по правилам НК РФ для целей НДФЛ заработная плата за декабрь, выплачиваемая ранее 31 числа этого месяца, фактически полученным доходом в виде оплаты труда не является.

Поэтому ее смело можно (и нужно!) выплачивать без удержания НДФЛ (т. е. в полном размере). Причем, в данном случае не имеет никакого значения основание досрочной выплаты: делается ли это в связи с тем, что стандартный день выплаты в январе приходится на выходной, или просто по инициативе компании, чтобы «закрыть» год.

НДФЛ все равно удерживать не нужно, если выплата происходит ранее 31 декабря.

Когда выплачивают зарплату за декабрь

Если срок выплаты заработной платы попадает на праздники, ее необходимо выплатить 31 декабря. Если срок выплаты зарплаты не попадает на праздники или выплата планируется раньше 31 декабря, то работодателю лучше установить правило о переносе даты выплаты зарплаты в локальных документах.

А если до следующей выплаты (аванса) остается больше чем полмесяца, следует производить промежуточную выплату. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч.

6 ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Заработную плату необходимо выплачивать в сроки, установленные внутренними (локальными) документами (абз.

7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). В противном случае работодателю грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Если заработная плата выдана сотрудникам раньше или позже установленной даты, нарушается норма о выплате каждые полмесяца, что также ведет к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Если организация планирует изменить сроки выплаты заработной платы, необходимо внести изменения в документы, которые эти сроки устанавливают.

Это можно не делать, только если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Нерабочими праздничными днями в январе 2022 года являются 1 – 8 января (ст.

112 ТК РФ). Переносить выплату зарплаты необходимо, если срок выплаты установлен с 1-го по 8-е число месяца.

Если организация установила срок выплаты зарплаты 10-го числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет. Таким образом, зарплата за декабрь 2019 года должна быть выплачена 10 января 2022 года. Опрос Когда в вашей организации выплачивают зарплату за декабрь? В декабре. В январе. Как придется, у нас выплаты нерегулярные.
В декабре. В январе. Как придется, у нас выплаты нерегулярные.

Не знаю, у нас длительная задержка зарплаты.

В то же время Минтруд России в письме от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602 пояснил, что норма носит защитный характер для работника и направлена на то, чтобы зарплату сотрудники получали через равные промежутки времени. Поэтому выплата зарплаты раньше установленного срока не нарушает права работника. Однако если зарплату выплатить раньше 10 января, то следующую часть заработной платы, которая будет выплачена 25 января, сотрудники получат позже чем через полмесяца.

В этой ситуации рекомендуем произвести дополнительную выплату в промежутке между этими датами. Это поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов, если выплата будет рассчитана с учетом отработанного в январе времени.

В дальнейшем рекомендуем в Правилах внутреннего трудового распорядка закрепить, что заработная плата за декабрь выплачивается в последний рабочий день месяца (или в предпоследний рабочий день месяца) и установить дополнительную выплату за январь (например, 11 января) с учетом фактически отработанного времени. Еще одним вариантом может быть введение в декабре дополнительной выплаты заработной платы (например, 29 или 30 декабря) с учетом фактически отработанного времени.

А остаток заработной платы также выплатить в обычные сроки, установленные локальными нормативными актами. Это положение необходимо закрепить в локальных документах работодателя. Источник: . Темы: , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Поддерживаете ли вы объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Да, это упростит отчетность по НДФЛ.

Нет, действующий порядок меня вполне устраивает. Все равно. Я думаю, что особой разницы не будет.

Досрочная выплата зарплаты

Самые многочисленные вопросы у работников бухгалтерам таковы: когда перечислят итоговое вознаграждение, можно ли выплатить зарплату за декабрь в декабре 2019 года, произведут ли работодатели единовременно расчет за весь месяц или разобьют на два платежа? Трудовой кодекс не запрещает заблаговременную выдачу декабрьского дохода.

Ответственность работодатель несет за несвоевременную уплату, которая случится, если задержат выдачу денег в январе 2022 г. Заранее перечисленный заработок никоим образом не нарушает трудовых прав работника, а значит, и не влечет дополнительной ответственности для работодателя. Руководитель вправе организовать единовременную выдачу декабрьского дохода, то есть выдать и аванс, и оставшуюся часть трудового вознаграждения в установленный день.
Руководитель вправе организовать единовременную выдачу декабрьского дохода, то есть выдать и аванс, и оставшуюся часть трудового вознаграждения в установленный день. Если финансовая возможность единого платежа отсутствует, то перечисление декабрьской заработной платы назначают на последние рабочие дни в году — в период с 27.12 по 31.12.2019.

Декабрьская зарплата в отчетах по взносам

Что же касается страховых взносов (на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм), то здесь никаких проблем нет.

Датой выплаты дохода в виде декабрьской зарплаты (как и за любой месяц в году) является последний день месяца, за который она начислена, то есть 31.12.2019, , ; , . Так что декабрьская зарплата и взносы с нее отражаются: •в расчете по страховым взносам за 2019 г.

— в строках 030 и 060 (за 3-й месяц) подразделов 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и в строках 020 и 060 (за 3-й месяц) приложения 2 (взносы на ВНиМ); •в расчете 4-ФСС за 2019 г. — в графе 6 строки 1 таблицы 1 и в строке 2 (за 3-й месяц) таблицы 2. Уплатить все страховые взносы с декабрьской зарплаты можно как до Нового года, так и после, но не позднее 15 января 2022 г.; * * * Не дожидаясь окончания месяца, можно сдать и отчет СЗВ-М за декабрь 2019 г.

И хотя крайний срок его представления — 15 января 2022 г., сотрудники отделений ПФР сами призывают работодателей отчитаться за декабрь досрочно.

Кто должен выдать зарплату 31 декабря

Согласно статье ТК РФ, при совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, деньги нужно выдать работникам «накануне» этого дня.

Конкретные даты перечисления зарплаты в каждой организации свои, так как они устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором.

Это правило также зафиксировано в статье ТК РФ. Поскольку новогодние каникулы в 2022 году продлятся с 1 по 8 января, день «накануне» выпадает на 31 декабря 2019 года, который по законодательству является рабочим днем. Таким образом, строго по нормам Трудового кодекса произвести окончательный расчет с работниками за декабрь в последний день этого месяца (то есть 31 числа) должны те работодатели, у которых обычный срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 8 число следующего месяца.

2018 г.

  • , № 4, № 4
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9
  • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
  • , № 13, № 13, № 13, № 13
  • , № 19, № 19, № 19, № 19, № 19
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 23, № 23, № 23
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 17, № 17
  • , № 20, № 20, № 20, № 20
  • , № 8, № 8, № 8, № 8, № 8
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 12, № 12
  • , № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 22
  • , № 6, № 6

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как оформить досрочную выдачу денег

Поскольку закон о бухучете требует, чтобы каждый факт хозяйственной деятельности имел документальное сопровождение, ответственным лицам ООО «Пион» придется выпустить приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре. Образец этого документа на законодательном уровне не установлен, поэтому составляем его в свободной форме.

Вот как он может выглядеть: Важно, чтобы приказ о выплате заработной платы в декабре за декабрь был доведен до сведения всех работников.

В дальнейшем это позволит избежать споров и с самими подчиненными, и с контролирующими органами.

Кроме того, обратите внимание еще на один момент.

Выплачивать заработную плату в пятницу, 28 декабря, при условии, что работники еще трудятся в субботу и(или) воскресенье, не совсем логично.

Возможно, сотрудник заболеет и вовсе не сможет заработать эти деньги, а удержать эту сумму в дальнейшем можно будет только с его письменного согласия.

В таком случае в приказе о досрочной выплате можно указать только часть заработной платы, которую надо выдать 28 или 29 декабря. Тогда формулировка первого пункта может быть такой:

Способ 2.

Дата получения дохода – последний день месяца

По НК дата получения дохода по зарплате всегда последний день месяца. По ТК РФ организация обязана в данном случае начислить и выплатить зарплату заранее, поэтому в строке 110 указана более ранняя дата, чем в строке 100 Оба способа заполнения раздела 2 в составе годового 6-НДФЛ допустимы, и ИФНС обязана принять расчет. Однако при втором способе дата удержания налога раньше, чем дата получения дохода, поэтому инспекция может потребовать пояснения.

Пример. В организации пять человек. Стандартные вычеты им не положены. Ежемесячно за всех сотрудников бухгалтер начисляет доход 150 000 руб.

НДФЛ – 19 500 руб. Зарплату за декабрь 2019 года выплатили 31 декабря. Раздел 1 нужно заполнить, как в предыдущем примере.

В разделе 2 за 2019 год зарплату, выплаченную 31 декабря, не показывайте. Этот доход нужно включить а раздел 2 расчета за I квартал 2022. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Может ли работодатель выдать зарплату досрочно

Трудовой кодекс РФ не предписывает точные сроки выплаты зарплаты, они должны быть отражены во внутренних документах работодателя — правилах трудового распорядка, трудовых или коллективных договорах. В то же время, согласно ч. 6 ст.

136 ТК РФ, есть положение, которое нарушать нельзя — это максимально допустимый промежуток времени, в течение которого обязанности работодателя по выплате зарплаты должны быть исполнены. Он не должен превышать 15 календарных дней после окончания периода начисления. Таким образом, зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При этом в локальном нормативном акте, трудовом договоре можно зафиксировать положения о выплате заработной платы чаще чем два раза в месяц (письмо Минтруда РФ от 28.11.2016 № 14-1/В-1180). Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня.

Такое правило предусмотрено ч.

8 ст. 136 ТК РФ. Таким образом, компания обязана заранее выдать зарплату за декабрь, если срок ее выплаты выпадает на новогодние праздники. Например, если работодатель расплачивается с персоналом 5-го числа следующего месяца, то заплатить сотрудникам декабрьскую зарплату нужно 31 декабря 2019 года. Такая досрочная выплата будет соответствовать требованиям ТК РФ.< p> Если же работодатель решит выдать деньги раньше, например, 20 декабря, то данный факт может рассматриваться как нарушение правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца.

Отметим, что Минтруд считает: выплата зарплаты раньше даты, установленной правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором, не ухудшает положение работников (письма от 26.07.2019 № 14-1/В-582, от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602). Однако мы не рекомендуем работодателю этого делать, так как остается риск привлечения к административной ответственности, предусмотренной ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф для юрлиц от 30 до 50 тыс.

рублей). При этом если компания готова отстаивать свою позицию в суде, то есть шанс выиграть спор (решения Саратовского областного суда от 22.09.2016 № 21-667/2016, Новосибирского областного суда от 27.09.2016 № 7-909/2016).

Помимо этого, некоторые работодатели, которые особенно хотят порадовать трудящихся перед праздниками, выплачивают аванс за декабрь в большем размере, чем положено за отработанный период. А остальные деньги выдают в январе. Роструд считает это нарушением.

Аванс должен соответствовать отработанному времени.

Иное будет расценено как дискриминация.

Минтруд также неоднократно разъяснял, что работодатель обязан не просто формально соблюдать норму ТК РФ выплаты зарплаты дважды в месяц, но и принимать во внимание отработанное время и объем работы (, от 18.09.2018 № 14-1/В-765, от 20.03.2019 № 14-1/В-177).Резюме: аванс за декабрь должен соответствовать отработанному времени.

Выдайте его в срок, установленный в компании. Если дата выдачи зарплаты за декабрь выпадает на праздники, перечислите ее сотрудникам в последний день года. В этом случае вы избежите споров с трудовой инспекцией.

Что говорит Трудовой кодекс о зарплате перед Новым годом

Заработную плату нужно выдавать не реже двух раз в месяц (ч.6 ст.

136 Трудового кодекса РФ). Точные даты выплаты зарплаты должны быть прописаны в правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Также сроки зарплаты могут быть установлены, например, в Положении об оплате труда. Точные даты выплаты заработка должны быть понятны работникам и не вызывать вопросов.

По правилам ТК РФ зарплату нужно выплачивать не позднее 15-го числа после окончания месяца, за который она начислена. То есть, крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца.

Так, к примеру, аванс по зарплате за ноябрь 2019 года нужно выплатить не позднее 29 ноября (поскольку 30 число – это суббота), а вторую часть – не позднее 13 декабря 2019 года (поскольку 14 и 15 число выпадает на субботу и воскресенье соответственно). Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, выдайте зарплату накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Если период между зарплатными выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция вправе оштрафовать работодателя по статье ст.

5.27 КоАП РФ. Также для организации установлена материальная ответственность в виде компенсации за задержку (ст.236 ТК РФ).

Более того, к уголовной ответственности руководителя организации могут привлечь при условии, что он был прямо или косвенно заинтересован в задержке зарплаты. При этом не имеет значения, какому количеству сотрудников была задержана выплата (достаточно одного).

Это следует из статьи 145.1 Уголовного кодекса РФ.

Чтобы избежать штрафов и прочей ответственности, рекомендуем работодателям обратить внимание на таблицу о сочетании дней выплаты аванса и зарплаты.

Так, допустим, если аванс выдается 25 числа, то зарплату нужно выдать не позднее 10 числа.

Если аванс 26 числа, то вторая часть – не позднее 11 числа и т.д. Срок выплаты заработка за декабрь 2019 года Если придерживаться обозначенных правил, то заработную плату за декабрь 2019 года работодатели обязаны выплатить в следующие сроки:

  1. вторую часть зарплаты нужно выплатить в январе 2022 года (не позднее 10 января 2022 года, если аванс выдан 25 декабря).
  2. первую часть зарплаты (то есть, аванс) нужно выдать в декабре (например, 25 декабря 2019 года);

В нашем примере аванс и получка за декабрь 2019 года выплачены в рабочие дни, которые не выпадают на праздники или выходные (25 декабря – это среда, а 10 января – пятница). Соответственно, каких-либо проблем в подобной ситуации возникнуть не должно.

Однако в январе 2022 года довольного . Нужно ли перенести выплату зарплаты января 2022 года на декабрь 2019 года? Остановимся на этих вопросах подробнее.

С учетом переноса выходных дней в 2019 году “новогодние каникулы” для работников продлятся 8 дней – с 1 января 2022 года по 8 января 2022 года включительно.

Первым рабочим днем в новом году станет 9 января 2022 года (четверг).

Когда выдавать работнику расчетный листок по декабрьской зарплате

При выплате зарплаты за вторую часть декабря 2022 года работнику следует выдать расчетный листок по форме, утвержденной приказом директора (ч.

2 ст. 136 ТК РФ). В расчетном листке должны быть указаны (ч.

1 ст. 136 ТК РФ):

  • сумма к получению на руки.
  • все суммы, удержанные из доходов работника за декабрь 2022 года (НДФЛ, удержания по распоряжению работодателя, по исполнительным документам и т.д.);
  • все суммы, начисленные работнику за декабрь 2022 года по составляющим (оклад, премия, надбавки и т.д.);

Соответственно, если вторую часть зарплаты за декабрь выплачиваете декабре, то и расчетный листок нужно выдайте в декабре 2022 гола.

Если же вторую часть з/п за декабрь перечислили в январе 2019 года, то и расчетный лист выдайте в этом месяце.