Расходы в осн когда идут

Расходы в осн когда идут

Переход с упрощенки на вмененку


Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть.

Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД. Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги. Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст.

346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим ЕНВД перестанет существовать в РФ .

Когда находиться на ОСНО выгодно

1) Если контрагенты организации (ИП) также находятся на ОСНО.

Все сделки, облагающиеся НДС, позволяют уменьшать суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, на суммы НДС, поступившего от продавцов и исполнителей. В свою очередь, заказчикам и покупателям, являющимся плательщиками НДС, также выгодно работать с контрагентом на ОСНО в целях уменьшения налога к уплате на «входящий» НДС.

2) Если бизнес связан с внешнеэкономической деятельностью:

  1. при ввозе товаров на территорию РФ НДС, уплаченный при прохождении таможенного контроля, также предъявляется к вычету.
  2. при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт организации (ИП) имеют право принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиком;

3) Компания ведет деятельность, попадающую под льготу по налогу на прибыль:

  1. работает в сфере медицины и образования;
  2. оказывает социальные услуги населению и т.

    д.

  3. является сельхозпроизводителем;

Нормируемые и ненормируемые расходы

На первый взгляд кажется, что раз расходы прямо или косвенно связаны с производством, то и списываются они на базу по налогу на прибыль в полном объеме. Это заблуждение, ряд расходов нормирован НК РФ.

Списать сумму, превышающую норматив, нельзя.

Рассмотрим основные нормы по расходам. Расходы на рекламу. Затраты на рекламу в СМИ, на вывески и на проведение ярмарок можно полностью списать в расходы (п.4 ст.

264 НК РФ). Расходы же не указанные в этом пункте, а также затраты на покупку призов для победителей розыгрышей нормируются.

Списать в расходы можно только сумму, не превышающую 1% от реализационных доходов за год. Представительские расходы. Если вы часто встречаетесь с бизнес-партнерами, а особенно если это партнеры-иностранцы, то то статья представительских затрат будет существенной. Но списать в расходы вы сможете суммы не более 4% от ваших затрат на оплату труда за отчетный период.

Потери. В ходе доставки или хранения сырья и запасов, они подвергаются физическому воздействию.

Например, соль в зависимости от влажности меняет вес, жидкости могут испаряться и т.д. На расходы можно списать потери от такого воздействия, но только в пределах естественной убыли. Добровольная медстраховка. Дополнительная страховка — неплохая возможность привлечь новых сотрудников. Но знайте, что списать на расходы можно не более 6% от затрат на зарплату.

Но знайте, что списать на расходы можно не более 6% от затрат на зарплату.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц.

Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя.

Действующие тарифы взносов представлены в таблице.Вид взносаТарифПенсионные

  1. сумма выплат в пределах базы (1,15 млн рублей) — 22%;
  2. сумма выплат больше базы — 10%

Медицинские

  1. сумма выплат в пределах базы (865 тыс. рублей) — 2,9%;
  2. сумма выплат больше базы — 0%

Социальные5,1%На травматизм0,2% — 8,5% в зависимости от класса риска деятельностиПлатить взносы за работников нужно каждый месяц.

Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы ИП платит в налоговую, а они идут на медицинское и пенсионное страхование. Взносы делятся на фиксированные и дополнительные. Что делать? 07.12.18Фиксированные — для всех предпринимателей, Сумма за 2019 год — Взносы за текущий год платят не позднее 31 декабря этого же года.Дополнительные — 1% с прибыли свыше 300 000 рублей.

ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами. На эту тему было много споров, Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.Сумму взносов можно внести за один раз, разбить по кварталам или даже месяцам. Главное — выплатить все в срок.ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки.

Но есть и исключения. Например, можно не платить взносы во время военной службы, ухода за родственником старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом.В этот период ИП не должен вести бизнес и получать доходы.

Налоговая нагрузка на разных системах налогообложения

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает.

Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников. С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно. Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года.

Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной . Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима.

В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчётность и уплата налогов организаций на ОСНО

НДС. Вся информация по этому налогу указана выше в отдельной главе.Налог на прибыль организаций.

Отчётность:

  • Декларация подаётся в налоговую ежеквартально: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а годовая декларация — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.
  • Но если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в этом случае декларация подаётся ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ уплачиваются одним из трёх возможных способов:

  • По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев БЕЗ уплаты ежемесячных авансовых платежей не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

    Этот способ относится к организациям, у которых доходы за последние 4 квартала в среднем меньше 10 млн руб. за каждый квартал; бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие доходов от реализации, и др. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

  • По итогам каждого месяца по фактически полученной в нём прибыли не позднее 28 числа следующего месяца.

    Переход на этот способ уплаты налога возможен только с начала нового года, поэтому необходимо уведомить об этом налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего новому налоговому периоду.

  • По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев + ежемесячные авансовые платежи внутри каждого квартала. Ежемесячные авансовые платежи необходимо уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Поквартальные платежи — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.Необходимость уплачивать ежемесячные платежи в каждом квартале зависит от сумм дохода, которые получает организация.

    Дело в том, что по итогам каждого отчётного квартала рассчитывается средняя величина доходов за предшествующие, идущие подряд, 4 квартала. И если доходы за указанный промежуток времени по сумме меньше 10 миллионов рублей за каждый квартал, тогда организация освобождается от уплаты авансовых платежей каждый месяц (об этом уведомлять налоговую не нужно).

По итогам года во всех случаях налог уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.

При этом ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал нового текущего года не начисляются.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ОТЧЁТНОСТЬ:

  1. По итогам каждого отчётного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, организации должны представлять декларацию в налоговую инспекцию по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения со своим отдельным балансом, по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
  2. По итогам года декларация представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ:Порядки и сроки уплаты авансовых платежей и налога устанавливаются законами Субъектов РФ.

То есть, если в регионах установлена уплата платежей по итогам каждого квартала — значит, так и платим.

А если такого порядка не установлено — значит, платим налог раз в год.

Что касается конкретных сроков уплаты налога, то это также остаётся на усмотрение Субъектов РФ.

Налог на добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО

И наконец, самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог – .

Налог этот является косвенным, и в итоге, его бремя несут конечные потребители товаров и услуг.

Начисляется НДС при:

  1. реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
  2. передаче имущественных прав на территории РФ;
  3. выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
  5. импорте товаров.
  6. передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;

Налоговой базой для НДС является стоимость реализуемых товаров, работ и услуг. Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на НДС, предъявляемый поставщиками или заплаченный на таможне при импорте.

Налоговые ставки при НДС могут составлять 0%, 10%, 20%, кроме того, есть еще и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120.Согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн.

145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн. рублей.

Какие затраты учесть нельзя

Минфин РФ регулярно дает разъяснения по поводу того, как учитывать отдельные виды затрат.

В частности, ООО на ОСНО не могут учесть для расчета налога на прибыль:

  • Подарки клиентам фирмы (письмо от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819).
  • Налог на добавленную стоимость, который начислен при безвозмездной передаче услуг или товаров. При подсчете налоговой базы такое имущество, а также все затраты, понесенные в этой связи, не учитываются (письмо от 12.11.2018 № 03-07-11/81021);
  • Затраты, оплаченные за другую организацию (письмо от 08.02.2019 № 03-03-07/7618).
  • Стоимость объекта незавершенного строительства в случае его ликвидации. Эти расходы нельзя учитывать, так как такой объект не является амортизируемым имуществом (письмо от 23.11.2011 № 03-03-06/1/772). Однако, некоторые организации считают по-другому, и есть решения суда в пользу налогоплательщика (АС СЗО РФ от 22.01.2019 № Ф07-16106/2018).
  • Затраты на образцы товара (письмо от 22.02.2018 № 03-03-06/1/11485).
  • Убыток организации от прощения долга. Минфин приравнивает такие потери к безвозмездно переданному имуществу и применяет к ним такой же подход (письмо от 22.05.2018 № 03-03-06/1/34203).

Не получится учесть в расчете налоговой базы при ОСНО и расходы, которые перечислены в статье 270 НК РФ. В ней приведен обширный список, который включает в себя, например, дивиденды, авансы и задатки, различные сверхнормативные выплаты в пользу работников и т.п. Признание таких расходов налоговики будут трактовать как умышленное занижение облагаемой базы.

Итоги

Перейти с УСН на общую систему налогообложения можно в добровольном порядке с начала нового года или при утрате права на упрощенку. В результате этого увеличится объем как бухгалтерского, так и налогового учета, а также количество уплачиваемых налогов. Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума

Переход на ОСНО

При регистрации организации / ИП или при уходе с других систем налогообложения вы автоматически становитесь на этот режим, поэтому уведомлять налоговую о переходе на ОСНО не надо.Итак, вы можете оказаться на ОСНО:1) Если в установленные сроки не сообщите в налоговую о постановке на специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент).2) Если утратите право на применение специального налогового режима, нарушив его требования (например, избыточное количество сотрудников или превышена допустимая планка доходов).

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании.

Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает , ЕНВД не действует в Москве.Налоги: один налог по ЕНВД.Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

НДФЛ за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  1. производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  2. рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  3. считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
  4. полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога.

Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

  1. — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
  2. справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Перечень расходов ООО на ОСНО

Перечень расходов по налогу на прибыль при ОСНО, которые общество с ограниченной ответственностью вправе учесть при расчете облагаемой базы, делится на 2 группы: связанные с производством и реализацией, и внереализационные.

Затраты, связанные с производством и реализацией, приведены в ст. 253 НК РФ. В этот перечень входят, в частности, следующие виды затрат:

  1. на НИОКР;
  2. прочие, непосредственно связанные с производством и реализацией.
  3. на изготовление, хранение и доставку продукции;
  4. на выплату заработной платы и страховых взносов;
  5. на эксплуатацию и содержание основных средств;

Перечень внереализационных расходов, которые ООО на ОСНО учитывает при расчете налоговой базы, приведен в ст.

265 НК РФ. К ним относятся, например:

  1. лизинговые платежи;
  2. судебные сборы;
  3. услуги банков.
  4. проценты по обязательствам;
  5. затраты на выпуск собственных ценных бумаг и обслуживание приобретенных;
  6. отрицательные курсовые разницы;

Как перейти на ОСНО

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию.

Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д.

Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).

Внереализационные расходы

прямо с деятельностью фирмы не связаны. Если с определением производственных расходов проблем не возникает, то идентификация второй категории вызывает сомнения.

К ним относятся (ст.265 НК РФ):

  1. банковские комиссии;
  2. любые другие обоснованные расходы — то есть перечень не закрыт.
  3. затраты по судебным тяжбам;
  4. затраты на содержание переданного в аренду имущества;
  5. налоги и авансы по ним;
  6. уплаченные проценты по кредитам;
  7. отрицательные разницы по курсам валют;
  8. санкции по договорам;

В эту категорию попадают и убытки в виде безнадежных долгов, потерь от простоев, недостачи и потери от стихийных бедствий.

Особенности

На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов.

То есть работать на общем режиме может любой предприниматель или организация, и для этого не нужно соответствовать каким-либо условиям и ограничениям.

Специально переходить на общее налогообложение тоже не нужно.

Если организация или ИП не подавали в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, они автоматически находятся на общем.

Если налогоплательщик переходил на один из спецрежимов, но нарушил условия применения, он тоже автоматически оказывается на общем режиме. На ОСНО платят больше налогов, в связи с этим учет и отчетность гораздо сложнее и объемнее, чем на других режимах. Это самый существенный минус общей системы.

Переход с ЕСХН на ОСН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Добровольно перейти с него на общую систему можно с начала следующего года.

Для этого уведомляют налоговую до 15 января года, в котором начнет действовать ОСН.ИП на ЕСХН вынужденно переходит на общую систему в двух случаях:

  • Потерял статус сельскохозяйственного товаропроизводителя.
  • Доля доходов от продажи сельскохозяйственной продукции в конце года — менее 70%.

При вынужденном переходе ИП выплачивает налоги по ОСН за весь год, в котором произошло нарушение условий.

Налог на имущество

– региональный прямой налог, взимаемый со стоимости определенных видов имущества юридических или физических лиц. ИП налог самостоятельно не рассчитывают (такая функция возложена на ФНС), а производят уплату согласно уведомлению из инспекции, в котором содержится сведения о сумме начисленного налога. Юрлица рассчитывают налог к уплате самостоятельно, исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества (налоговой базы) и ставки налога.

Если властями региона утверждена ежеквартальная выплата аванса по налогу на имущество, то такой аванс рассчитывается как 1/4 от общей суммы налога.

Таким образом, налог рассчитывается: НИ к уплате за год = Налоговая ставка * Налоговая база – Выплаченные авансы по налогу Ставки налога

  1. 0,1 – 2% – для физлиц (утверждается властями региона).
  2. не больше 2,2% (до 2% с кадастровой стоимости) – для юрлиц (устанавливается субъектом РФ);

Налоговый период Год Сроки уплаты 1.

Для ИП (физлиц) – за год до 1 декабря года, идущего за отчетным; 2. Для организаций – авансовые платежи и налог за год уплачиваются согласно срокам, установленным субъектом РФ. Отчетный период (только для организаций)

  1. 1 кв., полугодие, 9 мес. – по налогу, взимаемому со среднегодовой стоимости имущества;
  2. 1, 2, 3 кв.– по налогу с кадастровой стоимости имущества.

Отчетность (только для организаций): расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Сдаются: 1.

Расчеты – за 1 квартал, полугодие (2 кв.), 9 месяцев (3 кв.) до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом; 2. Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно.