Процент от выручки уплата ндс по отрасли

Процент от выручки уплата ндс по отрасли

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей

  • ИП. Индивидуальный предприниматель должен рассчитать налоговую нагрузку по НДФЛ. Для этого нужно разделить показатель своей декларации на приведенный в декларации 3-НДФЛ.
  • Плательщики УСН должны взять уровень своей нагрузки, начисленный в соответствии с декларацией, и разделить его на доход в соответствии с 3-НДФЛ.
  • Те, кто выбрал ОСНО, суммируют НДС и налог на прибыль и находят отношение полученной суммы к общей выручке, отраженной в отчете о прибылях и убытках.
  • Предприниматели на ЕСХН делят,соответственно, показатели своего налога на сумму дохода по 3-НДФЛ–декларации.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если бизнесмен, кроме перечисленных, платит и другие налоги, например, земельный, на воду, имущество и т.д. (кроме НДФЛ), то все эти налоги будут участвовать в расчете совокупной нагрузки. Если уровень налоговой нагрузки оказался низким, это еще не значит обязательных штрафных санкций: они могут быть назначены только по результатам проверки, риск которой в такой ситуации, естественно, возрастает.

Налоговая нагрузка по НДС

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ не предусматривает расчет налоговой нагрузки по отдельным видам налогов.

Соответственно, нет и ориентиров, на которые налогоплательщик может опираться при решении вопроса, достаточно ли, с точки зрения налоговиков, он уплачивает того или иного налога. Тем не менее такой расчет как инспекция, так и налогоплательщик могут производить.

И недостаточное, по мнению налоговой инспекции, значение налоговой нагрузки по НДС может привлечь к налогоплательщику повышенное внимание. Так, исходя из указанного выше алгоритма, для налоговой нагрузки по НДС формула расчета на примере может выглядеть так.

Предположим, сумма уплаченного НДС за 2017 год составила 47 500 тыс.руб., а величина выручки (без НДС) и прочих доходов составила 3 200 000 тыс.руб. Следовательно, налоговая нагрузка по НДС составит 1,5% (47 500 / 3 200 000 * 100).

Обращаем внимание, что применительно к НДС налоговиков интересует больше такой показатель, как доля налоговых вычетов в сумме начисленного НДС за 12 месяцев. О том, что понимается под безопасной долей НДС-вычетов, мы рассказывали в отдельном .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ответы знатоков

Владимир Судьин: Блин!Вопрос настолько расплывчатый, насколько возможный ответ:1) При УСНО налог платится либо от оборота (6%), либо от дохода (15%, но не менее 1% от выручки)2) При ЕНВД налог фиксирован3) При ОСНО — платятся все налоги (их куча) , основные- НДС (18 или 10)% от выручки (за минусом того НДС, который оплачен в покупаемом товаре) , 20 % от дохода-налог на прибыль (вычитается расход на аренду, персонал и т.

д. )4)Патентная система- до получения дохода «Х» -один платеж, потом оплата за новый патент…. Людмила: Спросите у своего бухгалтера, а если Вы физ. лицо, то у Вас не прибыль, а доход. Андрей Бобров: Согласен с предыдущим оратором. Хрен поймешь про что отвечать. Если у вас общая система налогообложения (ОСНО) , то вы платите налог на прибыль.

Если у вас общая система налогообложения (ОСНО) , то вы платите налог на прибыль. Налог на прибыль — это 20% от прибыли.Прибыль — это доходы минус расходы.Необходимое отступление:НДС к доходам-расходам-прибыли отношения не имеет.

НДС сидит в выходной цене твоих продаж, и он же сидит во входной цене твоих покупок (товары, аренда) . Ты свой выходной НДС платишь в бюджет (тебе его оплатил твой покупатель — этот НДС сидит в цене твоих продаж) , а входной НДС можешь принять к вычету — вычесть из суммы своего выходного НДСа — и в бюджет заплатить разницу. Сразу предупреждаю, что для вычета НдСа на твои покупки должны быть счета-фактуры от поставщиков.Короче, НДС — это фактически налог с оборота, причем возмещаемый.Это я к тому написал, что доход от продаж надо считать не по полной цене продаж, в которой НДС сидит, а по цене без НДС.

Аналогично с расходами.Фактически получается, что НДС платится с разницы между продажами и покупками. Но НДС платится еще с полученных авансов (когда аванс зачитывается — этот ранее уплаченный НДС к вычету принимается) (аванс — это в смысле предоплата) .

Теперь про прибыль.Прибыль — это ВСЕ доходы минус ВСЕ расходы.А доходы и расходы бывают разные — не только от накрутки.

То, что «от накрутки» — это валовая прибыль — это разница между выручкой (без НДС) за проданный товар и себестоимостью ПРОДАННОГО товара. otvet.mail /question/172361290про НДС: otvet.mail /answer/433024580про прибыль: otvet.mail /answer/1733503661 Надо понять еще один важный момент.НДС к вычету принимается СО ВСЕХ покупок (если тебе дали счета-фактуры) (если покупаешь у упрощенца, то там входного НДСа и счет-фактуры нет, сответственно к вычету принимать нечего)А в расходы списывается себестоимость только ПРОДАННОГО товара.

Например, купил ты 100 штук товара за 118000 всего с НДС, в том числе 18000 НДС (входной) , 100000 — себестоимость купленного товара, т.

е. себестоимость единицы купленного товара 1000 руб/шт. А продал ты 50 штук товара с накруткой 30%, т. е. по цене без НДС 1300 руб/шт, всего за 76700 (50шт*1300руб/шт=65000руб, плюс НДС 18% 65000*0.18=11700, всего с НДС тебе покупатель заплатит 76700).

При этом в расход пойдет только себестоимость проданных товаров — это будет 50шт*1000руб/шт = 50000. Валовая прибыль будет65000-50000=15000.

Но это только валовая прибыль — из нее вычтешь зарплату персонала и т. д. и в минус уйдешь, но пример не про это.А вот НДС к вычету примешь за весь купленый товар — за все 100 штук — т.

е. входной НДС 18000 примешь к вычету — к уплате в бюджет 11700-18000=-6300 — это значит государство тебе должно НДС возместить — и оно возместит, только сначала проверит.

Короче, я не знаю, насколько мне это удалось, но мысль была такая — и валовая прибыль, и НДС к уплате считаются от разницы между проданным и купленным, но разницы эти определяются по-разному.

А что касается основного вопроса — то прибыль определяется ВСЕМИ доходами и расходами, а не только накруткой Уф, как длинно объяснять простые вещщи Петр Юрьевич: неконкретный вопрос Svetlana: «Схема уплаты обычная», я так понимаю, что система налогообложения обычная. Значит первое, что вы платите в любом случае, это НДС 18 %.
Значит первое, что вы платите в любом случае, это НДС 18 %.

Его можно уменьшить за счет входящего НДС (аренда, ГСМ, запчасти) , но я так предполагаю, это более, чем на 5 % не уменьшит.

Попробуем посчитать по-максимуму.

.Если транспорт принадлежит предприятию, то 2.2 % от его стоимости в год- налог на имущество.Далее, зарплата. Пусть на зарплату уходит примерно 20 % от дохода. С этой суммы платится примерно 13 % НДФЛ (существуют вычеты, уменьшающие налог) .

Но НДФЛ в нашем расчете не будет участвовать, потому что он входит в эти 20 %. От зарплаты заплатите 26 % + % по травматизму.Т. Е. со 100 р. выручки:Пусть на расходы у вас уйдет 20 % и НДС с этих расходов примерно 3 %НДС (100/118*18)- 15,3 — 3 %= 12.3 % НДС к уплатеС зарплаты примерно 5,4 (зависит от % по травматизму) Налог на имущество трудно просчитать, надо знать что является вашим имуществом.Остается ваша прибыль: 100-(20-3)-20-5,4 = 57,60 Отсюда налог на прибыль 24 % = 13,82, чистая прибыль 43,78Итого налоги 12,3 + 5,4 + 13,82 = 31,52Ну если сюда прибавить еще НДФЛ 13 %, будет 44,5 Это приблизительный процент, он может быть и больше и меньше, зависит от ваших затрат.Если вы захотите получить прибыль в карман, как дивиденды, заплатите еще 9 % , т.

Рекомендуем прочесть:  Рег ралата г москва

е плюс примерно 3-4 %.Т. е. согласно нашему грубому подсчету около 50 %…. Светлана: Считайте: налог на прибыль: 24%, НДС 18%. Это с оборота. А так еще зарплатные ЕСН 26% и НДФЛ 13%.

Плюс имущество 2,2%. Димон: Могу подготовить отчетнст по налогам дешево и быстро (зделаю мин налоги) Ирина Пушина: Примерно 50% от Дохода! Людмила: Если ЕНВД на данный вид деятельности у вас не введен, то:Грузоперевозки- обычно УСНО.Услуги, что сказать -6%.На ОСНО будет гораздо больше .Все зависит от того, что за расходы, они конечно у вас будут, но менее 50%, а документально-подтвержденные- менее 40, вот и считайте примерно от 15% и выше от оборота.Определитесь с расходами?

Юлия: Грузоперевозки подпадают под деятельность, облагаемую ЕНВД (согласно гл. 26.3 НК), , если численность а/м не превышает 20,физический показатель- количество транспортных средств (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Базовая доходность 6000 руб.

в месяц. Получается налог на 1 трансп. средство в месяц: 6000р. *1а/м*1,081*0,15 (15%-ставка налога) =973 руб. При ЕНВД начисляются взносы на ОПС в размере: для лиц старше 1967г: страховая часть 14%, для лиц моложе 1967гр-страховая часть-8, накопительная-6 от ФОТ) . Ну и обязательно НДФЛ- ставка13%.НБ=(Доход- вычеты) *0,13.Если же у организации более 20 а/м, тогда деятельность будет на ОСНО.
Ну и обязательно НДФЛ- ставка13%.НБ=(Доход- вычеты) *0,13.Если же у организации более 20 а/м, тогда деятельность будет на ОСНО.

Ставки всех налогов указаны в ответе 3112. Также спрашивают:

Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть


Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов.

Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).

На 01.11.2019 ФНС по вычетам.

Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже: Регион Безопасная доля вычетов на 01.11.2019 Безопасная доля вычетов на 01.08.2019 Безопасная доля вычетов на 01.05.2019 Безопасная доля вычетов на 01.02.2019 Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Республика Адыгея 85,9 86,3 86,8 85,7 85,7 85,7 86,5 Республика Алтай 90,8 91,8 93,3 90,1 90,1 90,7 90,4 Республика Башкортостан 91,1 89,4 90,4 88,2 88,1 87,6 87,7 Республика Бурятия 90,6 91,6 89,6 88,9 88,9 88,2 85,3 Республика Дагестан 83,6 84,6 84,6 85,9 85,6 86,1 87,2 Республика Ингушетия 93,3 94,3 93,8 95,9 96,2 93,3 94,0 Кабардино-Балкарская Республика 91,6 91,9 90,4 93,3 93,4 93,4 94,0 Республика Калмыкия 80,9 83,2 87,9 81,9 82,0 80,1 78,8 Карачаево-Черкесская Республика 92,2 92,3 92,8 91,8 91,8 93,0 93,7 Республика Карелия 74,9 76,7 80,6 83,5 83,5 84,0 84,2 Республика Коми 76,4 76,5 76,1 78,6 78,6 79,3 79,3 Республика Марий Эл 87,3 87,1 89,1 90,2 90,1 89,0 90,4 Республика Мордовия 92,5 93,1 93,3 90,1 90,1 90,0 89,6 Республика Саха (Якутия) 91,0 90,1 86,9 86,1 86,1 86,6 85,0 Республика Северная Осетия – Алания 89,1 89,5 89,5 86,9 86,6 86,4 88,2 Республика Татарстан 87,9 87,5 87,4 87,9 87,1 87,9 88,4 Республика Тыва 78,4 77,2 82,5 76,6 76,9 75,5 74,4 Удмуртская Республика 80,0 79,4 79,8 81,1 80,1 80,1 80,1 Республика Хакасия 89,7 90,1 90,1 89,7 89,8 89,9 89,9 Чеченская Республика 97,7 100,5 66,9 100,7 100,8 101,1 103,3 Чувашская Республика 83,7 84,3 85,6 83,6 83,7 83,3 83,2 Алтайский край 89,9 89,7 89,9 90,5 90,4 90,0 89,6 Забайкальский край 89,6 87,4 87,5 89,4 89,6 90,1 90,9 Камчатский край 90,2 89,8 82,4 90,1 90,0 89,2 88,9 Краснодарский край 90,6 90,6 91,1 90,0 89,9 89,6 89,5 Красноярский край 78,1 79,6 80,9 76,5 76,4 75,1 76,1 Пермский край 82,1 80,9 80,9 79,2 79,3 78,9 79,3 Приморский край 94,6 93,5 93,2 95,6 95,7 95,1 94,8 Ставропольский край 88,8 88,9 88,8 88,8 88,8 88,5 88,9 Хабаровский край 92,9 92,3 91,7 89,6 89,6 89,1 88,0 Еврейская автономная область 87,2 90,9 105,8 96,1 96,2 92,4 87,0 Ненецкий АО 148,5 141,5 157,2 121,1 121,1 119,8 116,0 Ханты-Мансийский АО – Югра 58,7 57,0 56,6 58,5 58,4 60,1 61,9 Чукотский АО 120,7 115,5 111,3 105,7 105,6 103,3 95,8 Ямало-Hенецкий АО 64,4 62,9 62,0 69,7 69,4 64,9 97,6 Тверская область 90,2 89,7 90,8 88,6 88,6 88,7 88,6 Томская область 77,2 76,8 76,8 75,6 75,6 74,1 74,3 Тульская область 97,0 97,5 96,7 92,7 92,7 91,5 91,6 Тюменская область 84,2 84,6 84,5 83,5 84,1 83,4 83,8 Ульяновская область 91,0 90,8 90,8 91,9 91,8 91,6 91,1 Челябинская область 91,0 90,7 90,8 88,4 88,4 86,8 87,5 Ярославская область 89,3 89,9 87,7 87,2 87,2 86,5 85,8 Москва 88,7 88,0 88,0 88,4 88,4 88,2 88,0 Санкт-Петербург 87,9 87,7 87,6 90,1 90,1 89,9 90,2 Амурская область 130,1 127,3 131,1 116,4 116,1 113,9 116,8 Архангельская область 77,0 83,0 78,7 82,1 82,1 82,6 88,5 Астраханская область 65,9 64,5 60,4 62,7 62,8 61,1 58,3 Белгородская область 91,6 91,8 92,0 89,3 89,2 88,5 89,4 Брянская область 90,0 88,6 86,3 87,8 87,9 86,7 92,3 Владимирская область 85,3 85,8 85,7 85,2 85,5 84,9 84,6 Волгоградская область 90,7 88,3 89,2 86,4 86,4 85,7 87,0 Вологодская область 98,9 99,3 99,9 88,1 88,1 83,2 83,8 Воронежская область 93,0 92,8 93,6 92,9 92,5 92,5 92,3 Ивановская область 92,5 92,5 92,9 92,6 92,5 92,5 92,6 Иркутская область 77,1 77,2 77,9 77,5 77,4 77,8 79,3 Калининградская область 60,3 60,3 61,3 62,9 62,9 64,1 65,8 Калужская область 90,0 89,9 89,8 88,2 87,3 87,3 86,6 Кемеровская область 90,8 89,4 88,7 83,7 83,6 82,8 81,7 Кировская область 87,2 87,6 88,9 86,7 86,7 86,7 84,9 Костромская область 86,5 86,2 88,0 85,4 84,7 84,7 84,1 Курганская область 85,8 86,1 86,2 87,0 87,1 87,0 87,5 Курская область 90,0 90,8 92,1 91,3 92,9 92,9 88,3 Ленинградская область 86,2 87,0 88,9 81,7 81,6 81,3 86,3 Липецкая область 104,7 105,6 106,9 92,8 87,7 87,7 88,9 Магаданская область 98,0 98,8 95,4 98,6 98,8 99,9 99,9 Московская область 89,2 89,2 89,1 90,4 90,3 90,4 90,6 Мурманская область 122,1 103,2 84,5 81,2 81,3 78,9 78,5 Нижегородская область 89,0 88,3 88,6 88,4 88,3 88,0 87,4 Новгородская область 95,8 95,1 97,6 89,9 89,9 86,9 87,4 Новосибирская область 89,7 89,7 90,0 89,5 89,5 89,2 89,1 Омская область 88,4 88,7 89,2 84,0 84,0 82,9 82,0 Оренбургская область 71,5 69,9 70,8 70,1 70,1 69,7 71,4 Орловская область 93,1 92,6 93,5 94,5 94,6 94,0 92,9 Пензенская область 91,1 91,1 90,7 90,9 90,8 90,3 90,1 Псковская область 89,2 88,1 90,7 87,2 87,3 88,2 89,0 Ростовская область 92,7 92,9 93,7 91,9 90,2 91,7 92,1 Рязанская область 82,1 83,9 85,6 84,9 84,9 85,0 85,2 Самарская область 83,4 83,2 83,9 84,4 84,3 83,8 84,6 Саратовская область 84,1 83,6 84,0 84,9 84,9 85,1 85,5 Сахалинская область 98,9 97,2 94,7 103,1 98,6 97,6 93,2 Свердловская область 91,7 91,5 91,3 88,2 88,1 87,1 86,6 Смоленская область 95,4 94,6 94,1 94,2 94,2 93,2 91,9 Тамбовская область 96,3 97,2 99,1 95,4 95,3 95,7 95,2 Республика Крым 85,9 86,4 87,2 87,7 87,8 88,0 88,2 Город Севастополь 81,4 81,3 81,1 82,0 82,1 82,1 82,4 Город Байконур 93,4 71,5 74,5 57,9 58,4 58,4 59,2

1.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая;

  1. 2.Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая;
  2. 3.Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (ред.

от 26.05.2009) «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов — фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость;

  1. 4.Беспалов, М. В., Филина, Ф. Н. Схемы минимизации налогообложения / М. В. Беспалов, Ф. Н. Филина. Под ред.

    Д. В. Соловьевой. М.: ИД ГроссМедиа, 2010. — 157 с.;

  2. 5.Ефремова, О.

Н.

Оптимизация НДС, налога на прибыль и зарплатных налогов / О.

Н. Ефремова // Горячая линия бухгалтера, № 13, 2008. — материалы с сайта Консультант плюс;

  1. 7.Качур, О.
  2. 6.Журавлев, В. Правило 5 процентов по уплате НДС. Подводные камни налоговой оптимизации / В. Журавлев // Расчет, № 1, 2010. — материалы с сайта Консультант плюс.;

В.

Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В. Качур. — М.: КНОРУС, 2007.

— 304 с.;

  1. 9.www.
  2. 8.Крутякова, Т. Л. НДС 2009: вычеты и счета — фактуры / Т. Л. Крутякова. М.: ИКГ АйСи групп, 2009. — 101 с.;

audit — it. ru;список литературы Внимание! Для получения значительной скидки, заполните поля и следуйте дальнейшим подсказкам.Источник: https://referatbooks.ru/kursovaya-rabota/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-sposobyi-ee-optimizatsii/No related posts.

Поделиться: ЗаписиРубрики×Рекомендуем посмотретьРубрикиПопулярноеКонтактыг. Москва,Проточный, пер. д. 8 стр. 228(999)700-33-78 © Copyright 2019, GlavBuhgalte.

Все права защищены.

Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель

Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение.

Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики. «Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах. Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.
Или у вас ошибки в расчетах. Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

как сумму баз по:

  • продаже предприятия как комплекса;
  • СМР;
  • продаже товаров (работ, услуг) по всем применяемым ставкам;
  • авансам полученным.

Налогоплательщик, исходя из собственных целей, может выбрать для расчета аналогичного показателя по этому налогу иную базу.

Например, взятую из бухгалтерских учетных данных выручку от реализации с включением в нее НДС. Непосредственное влияние на величину налоговой нагрузки по НДС имеют показатели, входящие в формулу ее расчета:

  • Объем налоговой базы. Его увеличение при том же значении налога приведет к снижению налоговой нагрузки.
  • Начисленный к уплате налог. Чем он больше, тем выше налоговая нагрузка.

На величину налога, определяемую по результатам раздела

Как рассчитать налоговую нагрузку по виду деятельности в 2022 году

Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год.

Причем в расчет берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ. Такие разъяснения ФНС дала в письме от 29.06.2018 № БА-4-1/12589.

Сравните свои данные со среднем уровнем налоговой нагрузки по видам деятельности. При расхождениях заранее подготовьте пояснения.

Налоговики могут запросить их перед тем, как пригласить вас на комиссию и назначить выездную проверку. По налогам инспекторы также рассчитывают нагрузку по отраслям в своем регионе. Она может отличаться от федеральной.

У компаний есть возможность сравнить свои данные только с федеральным уровнем.

Если региональный показатель выше федерального, компания узнает об этом от налоговиков. Скорее всего, они потребуют пояснения.

Определить показатель налоговой нагрузки организации, сравнить его со средним по отрасли и сделать вывод о том, есть ли у вашей организации риски вызова на комиссию и выездной налоговой проверки, поможет специальный расчетчик от экспертов Системы Главбух.

Ндс и отсутствие выручки (мисникович л

Таблица 1. Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС Вариант распределения «входного» НДС 1.

Позволяет в текущем периоде несения затрат распределить «входной» НДС по накладным расходам. 2. Правомерность данного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2007 по делу N А49-6366/2006).

Что такое безопасная доля вычетов по НДС

Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами.

Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

  1. выручке (авансам);
  2. другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными.

Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок. При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2019 года можно посмотреть здесь. Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на сайте ФНС.Обратите внимание!В отличие от 2022 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля.

Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2022 года и первого 2019 года нет.Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Формула налоговой нагрузки по НДС

Алгоритм определения налоговой нагрузки по НДС, рекомендовавшийся ФНС, по своей сущности аналогичен формуле расчета этого показателя для налога на прибыль: это выраженное в процентах частное от деления суммы начисленного к уплате по декларации налога на объем налоговой базы по нему, установленной по данным той же декларации. Однако для НДС налоговая база может рассчитываться двумя способами, и, соответственно, будут иметь место две формулы для расчета величины нагрузки.

Первый способ, когда расчет делают применительно к налоговой базе по внутреннему рынку: ННндс = 100 × Нндс / НБрф, где: ННндс – налоговая нагрузка по НДС; Нндс – НДС, причитающийся к уплате по строке 040 раздела 1 декларации; НБрф – налоговая база, рассчитанная по цифрам раздела 3 декларации (рынок РФ). Второй способ, при котором налоговую базу определяют как сумму налоговых баз по внутреннему рынку и по реализации за пределы РФ: ННндс = 100 × Нндс / (НБрф + НБэксп), где: ННндс – налоговая нагрузка по НДС; Нндс – НДС, причитающийся к уплате по строке 040 раздела 1 декларации; НБрф – налоговая база, рассчитанная по цифрам раздела 3 декларации (рынок РФ); НБэксп – налоговая база, рассчитанная как сумма всех строк 020 раздела 4 декларации (экспорт). Налоговую базу по разделу 3 (рынок РФ) декларации по НДС, исходя из содержания действующей ее формы, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, нужно определять как результат сложения строк 010–070 графы 3, т.е.

как сумму баз по:

  1. продаже товаров (работ, услуг) по всем применяемым ставкам;
  2. авансам полученным.
  3. СМР;
  4. продаже предприятия как комплекса;

Налогоплательщик, исходя из собственных целей, может выбрать для расчета аналогичного показателя по этому налогу иную базу.