Ответственность ип личным имуществом в 2019 году

Ответственность ип личным имуществом в 2019 году

Оглавление:

Комментарии юристов


Специалисты подчеркивают, что по обязательствам индивидуальные предприниматели вынуждены отвечать всем своим имуществом. Эта особенность делает коммерческую деятельность ИП крайне рискованной. Неудачи грозят потерей сбережений, недвижимости, транспорта, земельных участков и ценных бумаг. Единственной защитой является .

Закон закрепляет список ценностей, изъять которые нельзя даже при банкротстве. Кроме того, от претензий ограждены члены семьи предпринимателя. Обратить взыскание по долгам можно лишь на личные активы.

Совместно нажитое имущество в браке предварительно подлежит разделу.

Доли других собственников также выделяют.

Серьезную опасность представляет высокая вероятность нематериальной ответственности.

Адвокаты бьют тревогу. В уголовной практике регулярно встречаются дела, основанные на неверной квалификации сделок.

Расследования превратились в инструмент негласного давления на бизнес.

Ярким примером можно считать процесс по обвинению Александра Хуруджи. Отстоять доброе имя удалось лишь после вмешательства омбудсмена Титова.

Загрузка.

Твитнуть Поделиться Плюсануть Поделиться Класснуть Отправить

Уголовная ответственность ИП

В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления. К первой группе относят:

  1. Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.
  2. Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если предприниматель не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.
  3. Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий.

Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более трех дней.

По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях предпринимателя не было умысла.

В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса. Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.

В качестве экономических преступлений рассматриваются:

  1. Незаконное предпринимательство.
  2. Отмывание денег.
  3. Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.
  4. Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.
  5. Оказание банковских услуг.
  6. Мошенничество при получении кредита.
  7. Незаконное экспортирование товаров.

Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл.

22 УК РФ.

Гражданская ответственность ИП

На данный вид ответственности, как правило, рассматриваемый статус не влияет, т.к., по сути, предприниматель остается физическим лицом, а имущество его для целей, связанных с ответственностью, не делится на используемое и не используемое для коммерции.

На основании гражданину придется отвечать по своим обязательствам всем имуществом (за отдельными изъятиями из этого правила, установленными законодательством). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Может ли ИП ограничить свою ответственность

Как же индивидуальном предпринимателю себя подстраховать?

Если мы рассуждаем с точки зрения минимизации последствий за возможные санкции по причине нарушения налогового законодательства или правил ведения бухгалтерского учета, то выход есть, даже два:

  1. передать учет на аутсорсинг и спокойно заниматься первостепенными бизнес-задачами.
  2. создать безупречную бухгалтерскую службу, которая будет считать налоги, перечислять их в бюджет, взаимодействовать с контрагентами, вести бухгалтерскую базу, сопровождать предпринимателя на проверках по легализации налоговой базы и пр.;

Видео (кликните для воспроизведения). Как происходит бухгалтерское обслуживание в нашей компании, мы подробно рассказывали здесь. Также напомним, что 1C-WiseAdvice делит с предпринимателем ответственность за качество ведения учета.

Если ИП оштрафуют, например, за просрочку подачи отчетности, которая произошла по вине наших специалистов, мы полностью компенсируем убытки.

Ответственность за неоформленного работника

Отсутствие трудового договора, а также его подмена гражданско-правовым влечет за собой санкции по ст. 5.27 КоАП РФ. Максимальный штраф грозит при повторном нарушении и может достигать для ИП 40 тыс. руб. Более серьезное наказание последует, если у индивидуального предпринимателя трудятся без оформления иностранцы или лица без гражданства.

Важно! Подобные действия являются нарушением миграционного законодательства. ИП в данном случае приравнивается к юридическому лицу (примечание к ст. 18.1 КоАП РФ) и может быть оштрафован на сумму до 800 тыс.

руб. Если же нарушение совершено в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге или Ленинградской области, то максимальная сумма штрафа возрастает до 1 млн. руб. (ст. 18.15, 18.16 КоАП РФ). Также данные статьи КоАП предусматривают и приостановление деятельности на срок до 90 дней.

https://www.youtube.com/watch?v=vMCRb0Nber0 Уголовное наказание непосредственно за отсутствие трудового договора законодательство РФ не предусматривает.

Однако, если нарушение длилось достаточно долго, и сумма неуплаченных обязательных платежей с фонда оплаты труда превысила определенный лимит, то против ИП может быть возбуждено и уголовное дело.

В части НДФЛ применяется ст. 199.1 УК РФ. Сумма недоимки в этом случае должна составить не менее 5 млн руб. за три года, или не менее 15 млн.

руб. Максимальные санкции по этой статье установлены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до 6 лет. При крупной неуплате страховых взносов наказание назначается по ст. 198 и 199.3 УК РФ. Условия применения и санкции по этим статьям рассмотрены выше, в разделе, посвященном ответственности ИП по обязательным платежам.
198 и 199.3 УК РФ. Условия применения и санкции по этим статьям рассмотрены выше, в разделе, посвященном ответственности ИП по обязательным платежам.

Ответственность ип личным имуществом в 2019 году

Таким образом, имущество может быть:

  1. собственностью интеллектуального характера;
  2. финансами, материальными активами;
  3. пенсиями, зарплатами, процентами по вкладам.
  4. долей в имуществе;
  5. недвижимостью (в свою очередь делится на коммерческую и предназначенную для жилья);
  6. движимой собственностью;

К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания коммерсанта с его семьей.

Законодатель не ограничивает гражданина в том, сколько объектов недвижимости он может иметь. Здесь хозяйственному деятелю не стоит забывать про налогообложение, которое будет иметь место на ряд его имущественных ценностей. Этот же момент следует учитывать и при покупке недвижимости, а также ее продаже.

Если право собственности оформлено до 01.01.2016, то необходимо владеть имуществом более трех лет, чтобы доход от его продажи не облагался НДФЛ.

Если недвижимость оформлена в собственность после 01.01.2016, то минимальный срок владения, необходимый для освобождения от налогообложения, — пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Однако из этого правила есть исключение: если право собственности оформлено после 2016 г.

на имущество, полученное по договору ренты, приватизации, наследства, дарения от члена семьи или близкого родственника, то в отношении такой недвижимости необходимый для освобождения от налогообложения срок владения — более трех лет (п.

3 ст. 217.1 НК РФ). 2. Максимальная сумма к списанию 50 000 рублей.

Для Крайнего Сервера ограничение по сумме отсутствует. Подтверждение ИФНС только по договору Изменение коэффициента дефлятора в зависимости от уровня инфляции.

ВАЖНО: Онлайн-кассы обязательны к применению всеми предпринимателями независимо от вида деятельности и системы налогообложения с 1 июля 2019 года! Компенсация расходов за установку будет получена в виде налогового вычета. С 1 января 2019 года будут оптимизированы отдельные виды операций для приведения системы учета к европейским стандартам.

Статья 9 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 будет дополнена пунктом об обязательном выполнения распоряжений главного бухгалтера, лица, его замещающего или сотрудника, нанятого для ведения учета в офисе или дистанционно.

Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =) Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео: Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2022 год) Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6

«О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

.), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2022 года.

Юридическая Компания-Аудит» специально для ГАРАНТ.РУ В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. 11 НК РФ следует обратиться к формулировке, указанной в Гражданском кодексе: под нею понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 г.

№ 1770-О указал, что данное понятие носит общий характер нормы-дефиниции, поэтому вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела.

Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях.

Инфо В этой статье рассмотрим «минусы», а именно — виды ответственности, к которым может быть привлечен ИП.

Предпринимательская деятельность гражданина

Если гражданин принял решение заняться бизнесом, то согласно можно не учреждать юридическое лицо, а вести предпринимательскую деятельность, но для этого необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. При этом, даже если гражданин ведет деятельность без регистрации, суд может признать его предпринимателем и применить соответствующие правила (). Надо учитывать, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли и осуществляется самостоятельно на свой риск ().

То есть наличие убытков не свидетельствует о том, что гражданин не является предпринимателем. И при регистрации надо учитывать, что имущественная ответственность ИП может наступить по любому обязательству. ИП обязан выполнять все возложенные на него законодательством требования, например:

  1. сдача отчетности;
  2. уплата налогов и иных платежей;
  3. надлежащее оформление бизнеса (лицензии, разрешения);
  4. многие другие в зависимости от вида деятельности.
  5. выполнение требований экологической, пожарной безопасности;
  6. соблюдение требований трудового законодательства;

А также выполнять договорные обязательства в отношениях с контрагентами.

При этом надо учитывать, что прекращение деятельности в качестве предпринимателя не снимает ответственности за предпринимательскую деятельность, которую вел гражданин.

Имущество физического лица едино, поэтому ИП несет ответственность всем своим имуществом, в том числе и не имеющим никакого отношения к бизнесу. В указано, что закрепляет вне зависимости от статуса ИП имущественную ответственность физического лица и не делит его имущество на имущество предпринимателя и физического лица.

При этом установлен перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание, в частности единственное жилье, предметы домашней обстановки, продукты.

Надо учитывать, что если ИП состоит в браке, то на нажитое в браке имущество также может быть обращено взыскание ( и ), то есть имущество супругов может быть разделено при наличии у одного из них долгов в бизнесе.

Материальная ответственность предпринимателя

ИП отвечает по долгам не только имуществом компании, но личными ценностями.

Если ИП должен контрагенту деньги, а их нет, судебные приставы конфискуют машину, продадут и вернут долг клиенту.

Или жена предпринимателя купила квартиру и записала ее на свое имя.

В случае материальных претензий к ИП, государство заберет квартиру жены и продаст, независимо от того, кто собственник.

Процедура банкротства не работает для ИП: по долговым обязательствам придется отвечать как физическое лицо. Однако, есть список имущества, которое не может изыматься ни при каких условиях:

  1. одежда, обувь и гардероб ИП;
  2. продукты питания;
  3. жилое помещение, где проживает ИП со своей семьей;
  4. государственные награды.
  5. участок земли, где находится жилье;
  6. домашняя обстановка;

Судебные приставы сначала конфискуют денежные средства, а затем другое имущество — машину, телефон, инструменты, бытовую технику.

Классификация имущества ИП

Понимая особенности правового статуса ценностей предпринимателей, можно разобраться в их классификации.

Таким образом, имущество может быть:

  1. собственностью интеллектуального характера;
  2. пенсиями, зарплатами, процентами по вкладам.
  3. движимой собственностью;
  4. недвижимостью (в свою очередь делится на коммерческую и предназначенную для жилья);
  5. долей в имуществе;
  6. финансами, материальными активами;

К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания коммерсанта с его семьей. Законодатель не ограничивает гражданина в том, сколько объектов недвижимости он может иметь. Здесь хозяйственному деятелю не стоит забывать про налогообложение, которое будет иметь место на ряд его имущественных ценностей.

Этот же момент следует учитывать и при покупке недвижимости, а также ее продаже. Наиболее облегченная система налогообложения действует для тех предпринимателей, которые функционируют на УСН, но это относится лишь к их коммерческой деятельности. В случае неисполнения каких-либо обязательств, последующего взыскания штрафных санкций и иных материальных обязательств на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке.
В случае неисполнения каких-либо обязательств, последующего взыскания штрафных санкций и иных материальных обязательств на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке.

К подобной недвижимости будут относиться и участки сельскохозяйственного значения. К особому статусу жилого имущества относится такой факт, как совместная долевая собственность супругов, а также право малолетних и несовершеннолетних детей на жилую площадь.

При аресте и реализации жилого имущества судебными приставами такие юридические тонкости будут учитываться. К коммерческой недвижимости, можно отнести офисные помещения, постройки производственного характера, участки и прочие сооружения, которые могут использоваться для получения доходов. Такой вид недвижимости в первую очередь подпадает под взыскание, так как относится к основным средствам хозяйственной деятельности исполнителя.

Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности.

По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал. Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

  1. продукты питания;
  2. корма для скота, семена на посев;
  3. землю под таким строением;
  4. единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
  5. государственные награды, медали, призы;
  6. предметы обихода;
  7. вещи, за исключением роскоши;
  8. топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
  9. транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.
  10. наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание.

Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными. Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов.

Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список».

Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра.

Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов. Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо.

Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2022 году.

Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации.

Механизм продолжает проходить обкатку на практике. Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18.

В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство. Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ip/otvetstvennost-ip

Размеры штрафов для ИП в 2022 году


Ответственность предпринимателя в 2022 году определяется следующими размерами штрафов.

  1. За предпринимательскую деятельность без регистрации – от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).
  2. За применение ККТ, не соответствующей современным требованиям, и отсутствие электронного чека — до 3 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
  3. Реализация товаров без кассы – штраф в размере от ¾ до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
  4. Работа без лицензии по лицензируемому виду деятельности – от 2 000 до 2 500 руб. плюс конфискация готовой продукции, сырья и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ).
  5. За нарушение сроков сдачи отчетности, неточности в ней и несвоевременную уплату страховых взносов – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).
  6. За задержку заработной платы сотрудникам – до 20 000 руб. за первое нарушение, до 30 000 руб. за повторное (5.27 КоАП РФ).

После снятия с регистрации

Бывшие предприниматели также несут ответственность за совершенные действия. Сама процедура снятия с регистрации происходит быстро.

Все, что требуется — подать заявление в налоговые органы и оплатить государственную пошлину.

Однако ликвидация ИП не погашает образовавшуюся задолженность. Ответственность сохраняется перед всеми кредиторами и внебюджетными фондами.

Нужно понимать, что ИП и гражданин, работавший под данным статусом — одно и тоже лицо.

Несдача налоговой декларации и отчетности по другим обязательным платежам

Этот вид нарушения тесно связан с предыдущим, но для него предусмотрены отдельные санкции. Сумма штрафа составляет 5% от суммы к уплате за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

и не более 30% (ст. 119 НК РФ).

Что же касается штрафных санкций за несдачу отчетов по ст.

15.5 КоАП РФ, то на ИП они не распространяются, а могут быть применены только к должностным лицаморганизаций. Это положение оговаривается в примечании к ст.

15.3 КоАП. Отдельно предусмотрены санкции за отсутствие расчета по «несчастным» взносам (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Однако, несмотря на то, что здесь применяется другой нормативный акт, размер ответственности полностью совпадает с предусмотренным ст. 119 НК РФ: от 5% до 30% от суммы с «шагом» 5%, но не менее 1000 руб.

Гражданско-правовая ответственность по обязательствам ИП

ИП в рамках своей деятельности может нести различные обязательства — по выплате заработной платы сотрудникам, расчетам с контрагентами, налогам и т.п. Статус ИП приводит к тому, что по долгам, связанным с бизнесом, взыскание может быть обращено и на личное имущество предпринимателя (ст. 24 ГК РФ). Однако не все виды имущества можно использовать для погашения долгов.

Это установлено ст. 446 ГПК РФ.

В частности, имущественная ответственность не распространяется на единственное жилое помещение, одежду и обычную домашнюю обстановку (кроме предметов роскоши), минимальный запас продуктов и т.п.

Распространенные нарушения и наказания

Перечислить все виды проступков в рамках одной публикации невозможно. Эксперты проанализировали накопленные судами материалы и выделили наиболее важные моменты.

НарушениеСанкцииСсылка на нормативный акт Штрафы в рубляхПрочие меры Деятельность без лицензии4–5 тыс.Конфискация орудий производства, продукции. До 300 тыс.Лишение заработка за 2 года, арест на 6 месяцев, обязательные работы на протяжении 480 часов. Уклонение от заключения трудового договора с работником5–40 тыс.– Наем нелегальных мигрантов ( за иностранного работника без специального разрешения)25–50 тыс.Приостановка деятельности на 14–90 дней.

Уклонение от налогов20-40% от недоимки.– 300–500– до 300 тыс.Принудительные работы или лишение свободы на 12 месяцев, изъятие заработка за 2 года, арест в течение 180 суток. Просрочка сдачи деклараций в территориальную инспекцию ФНС РФ300–500Предупреждение 5–30%, но не меньше 1 тыс.– Обналичивание сомнительных капиталов4–5 тыс.– до 120 тыс.Изъятие заработка за 12 месяцев. – УК РФ Отказ от замены устаревшей кассовой техники новыми моделями (использование устаревших аппаратов)1500–3000Предупреждение Важно!

Уголовные санкции в таблице указаны за деяния, совершенные одним лицом. Групповые преступления наказывают жестче. Ответственность за неисполнение сделок или недобросовестное отношение к обязательствам предусмотрена ГК РФ. Стороны вправе закрепить особые условия договором. Нарушение коммерческих контрактов традиционно влечет взыскание неустойки (ст.
Нарушение коммерческих контрактов традиционно влечет взыскание неустойки (ст. ст. –). Недобросовестному предпринимателю потребуется возместить прямые и косвенные убытки.

Если по соглашению был получен аванс (предоплата), деньги придется вернуть с процентами. Дополнительная сумма удерживается за пользование чужими средствами.

Неисполнение обязательств по сделкам с потребителями грозит взысканием:

  1. штрафа за игнорирование законных требований.
  2. компенсации морального вреда;
  3. прямого ущерба;
  4. неустойки;
  5. возмещения процессуальных издержек;

Юристы напоминают о потребительском экстремизме.

Некоторые граждане злоупотребляют правами, предоставленными и ГК РФ.

Придерживаться нормативных предписаний в интересах бизнеса. Отказ от погашения кредитов и займов может стать основанием для уголовного преследования.

Злостное уклонение признано преступлением.

Ответственность ИП в 2019 году

Индивидуальный предприниматель (ИП), как экономический субъект, имеет двойственный статус.

С одной стороны — он владелец бизнеса, иногда достаточно крупного, а с другой — обычное физическое лицо. Такое положение имеет как положительные, так и отрицательные стороны для бизнесмена. В этой статье рассмотрим «минусы», а именно — виды ответственности, к которым может быть привлечен ИП.

Наказание за отсутствие онлайн-кассы

С 2017 года начали действовать изменения, внесенные в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…».

Они предусматривают поэтапный переход на новые модели ККТ, которые передают в ФНС РФ сведения о совершенных операциях через интернет(онлайн-кассы). В 2022 году и до 01.07.2019 года ИП без кассового аппарата могут работать, только если относятся к определенным категориям.

В частности, речь идет об ИП, использующих «упрощенку» или «вмененку», при условии, что их виды деятельности относятся к льготному списку. Подробно все категории бизнесменов, имеющие право на отсрочку по применению ККТ, перечислены в ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений…».

Санкции за неприменение ККТ предусмотрены п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП. Для предпринимателя материальная ответственность составит от 0,25 до 0,5 суммы расчета, но не менее 10 тыс.

руб. Если же нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 млн. руб., то деятельность ИП может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Налоговая ответственность предпринимателей связана с обязанностью уплачивать установленные законодательством налоги и сборы, исчисляемые в связи с осуществлением коммерческой деятельности.

В частности, если индивидуальный предприниматель не платит налоги () или не представляет декларации (), на него могут быть наложены санкции в виде штрафа ().

4.

При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей. Ответственность ИП по долгам — персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.

Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает.

Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.

Впрочем, закон не оставит гражданина совсем без средств к существованию.

Внимание Это не означает их окончательную потерю: после закрытия всех долгов невостребованная арестованная собственность вернётся к гражданину.

Арестовывать и продавать имущество родственников обанкротившегося предпринимателя суд и контролирующие органы не могут.

К примеру, у ИП в совместной собственности с женой есть квартира в долях 50:50.

Ещё у предпринимателя есть комната в общежитии, которую он сдаёт в аренду.

У жены есть машина, оформленная на неё, которой предприниматель регулярно пользуется, и кольцо стоимостью 120 тысяч рублей. Какого имущества лишится семья? Только комнаты в общежитии — она оформлена на банкрота и не является его жильём.

Какими бы ни были долги, нельзя отнять:

  1. посадочные материалы для ЛПХ;
  2. единственное жильё, включая земельный участок, если на нём выстроен единственный жилой дом;
  3. горюче-смазочные хозяйственные материалы.
  4. денежные средства на уровне прожиточного минимума для каждого члена семьи (если у предпринимателя есть крупный счёт в банке, можно не сомневаться, его изымут);
  5. еду;
  6. вещи повседневного пользования (одежда, обувь, предметы быта), ювелирные украшения и ценная мебель, книги, антиквариат сюда не относятся;
  7. домашних животных и скот, занятый в ЛПХ;

Обратите внимание, что в перечне нет автомобиля и бытовой техники, потому что в крайнем случае суд принудит изъять и их. Также в законе есть понятие «ареста имущества и счетов» —это ограничительная мера, которая лишает собственника право распоряжения ими.

ПОДЕЛИТЬСЯ

Материальная ответственность ИП

Кроме государственных органов, у ИП есть обязательства по отношению к контрагентам, работникам. В случае образования задолженности у предпринимателя денежные средства взыскиваются со всех счетов, за счет имущества.

А в случае прекращения деятельности в качестве ИП средства могут быть взысканы и с заработной платы. То есть задолженность от предпринимательской деятельности – это долг физического лица.

И если в отношении организации долги уплачиваются за счет имущества организации, а учредитель и директор несут ответственность только в редких случаях при наличии определённых обстоятельств, то предприниматель в силу закона отвечает самостоятельно.

При этом прекращение деятельности не влияет на долги ИП и на возможность предъявления к нему претензий. Любой контрагент может предъявить иск в отношении предпринимательской деятельности к физическому лицу – бывшему ИП. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП.

В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством. Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года. В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Обоснование в законе

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с особым статусом, а соответственно его ответственность, как и других граждан по долгам установлена в ст. 24 Гражданского кодекса РФ. Именно в ней говорится, что при невыполнении принятых на себя обязательств придется отвечать всем своим имуществом.

Законодательством установлен также список имущества, на которое взыскание обратить нельзя.

Он приводится в ст. 446 ГПК РФ.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

Направление ИП требования об уплате НиС; После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС. Требование направляется:

  1. в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  2. в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  3. в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке.

Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга. Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга.

Долг списывается банком в бесспорном порядке. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП; Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество. Если сумма долга превышает 300 000 руб.

налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Деятельность ИП

Прежде чем разбираться в том, каким образом ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имеющимся имуществом, необходимо понять специфику их деятельности. Говоря об индивидуальных предпринимателях, стоит отметить, что они занимают обособленное положение в данной отрасли.

В роли данных хозяйственных деятелей выступают физические лица, проходящие специальную регистрацию для возможности осуществления своей деятельности.

Вся материальная ответственность наряду с возможными рисками ложится непосредственно на их плечи. Хотя ИП и не является юридическим лицом, в случае возникновения неблагоприятных для него ситуаций, когда имеют место штрафные санкции или , используемое в предпринимательской деятельности, они полностью попадать под ответственность физического лица.

То же самое можно говорить и про имущество ИП, которое является его индивидуальной собственностью, поскольку границы в данном случае слишком размыты, и не всегда есть возможность понять, где недвижимость используется в личных целях, а где — для предпринимательской деятельности. Поэтому на практике, как правило, не происходит разделения на собственность личную и коммерческую, и в случае необходимости взыскание будет наложено на все объекты.

Именно поэтому предприниматели будут нести ответственность всем своим имуществом по любому виду обязательств.

Хотя в первую очередь, конечно, взыскание будет наложено на коммерческое имущество, а уже после, в случае когда первого не хватает, на индивидуальную собственность.

Какую ответственность несет ИП за неуплату налогов?

Отдельно стоит сказать о том, что будет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную. Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф.

Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 000 руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.

В качестве наказания присуждается штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до трех лет.

Эти положения предусмотрены ст. 198 УК РФ. Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.

Административная ответственность предпринимателя

В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ.

К ним относятся:

  1. Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.
  2. Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.
  3. Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
  4. Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.
  5. Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.
  6. Оказание некачественных услуг.
  7. Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).
  8. Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.
  9. Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.
  10. Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).

В качестве меры административной ответственности индивидуальных предпринимателей используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше. Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 000 – 200 000 руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 000 – 8 000 руб.

Преимущественное отличие от наложения штрафов на юрлицо заключается в том, что на первый раз предпринимателю выносят предупреждение.