Ндфл по договору дарения между родственниками

Ндфл по договору дарения между родственниками

Как оформить дарение квартиры между близкими родственниками


Нередко у граждан возникает вопрос, что лучше: дарственная или договор купли-продажи. Ответить на него можно только с учетом всех обстоятельств, сопровождающих каждую сделку. При возникновении подобной сложности лучше проконсультироваться с нотариусом или квалифицированным юристом по недвижимости или наследственному праву, который подскажет, при каком варианте затраты (финансовые и временные) будут минимальными. Не секрет, что при передаче недвижимости в собственность третьим лицам граждане стремятся минимизировать свои финансовые и временные затраты.

Если речь идет о передаче недвижимости родным, оформляется дарственная на квартиру между близкими родственниками. Здесь есть свои особенности, рассмотрим подробно далее.

Прежде чем задуматься о том, как правильно сделать дарственную на квартиру, нужно озаботить сбором документов, которые в дальнейшем потребует нотариус. Их список практически не отличается от необходимого при регистрации.

Однако стоит заранее уточнить перечень у работника выбранной конторы. При заключении договора дарения квартиры между близкими родственниками получатель освобождается от необходимости уплачивать 13% от стоимости имущества. Однако подобное поощрение применяется при условии неотчуждения недвижимости в течение 3 лет.

Если новый владелец решит распрощаться помещением раньше, он обязан выплатить деньги по установленной ставке в пользу государства.

  1. в заключение документа подписывает даритель и его сын, если он имеет право подписи и ему исполнилось 14 лет.
  2. информацию о характеристиках объекта дарения: его название, адрес расположения, техническое описание, площадь и т.д;
  3. лучше включить пункт, в котором указать права и обязанности дарителя и его отпрыска. В нем нужно изложить обязанность родителя передачи объекта своему сыну. Также указать его права, позволяющие расторгнуть сделку в случае возникновения обстоятельств, описанных в статье 578 об отмене дарения. Указывая это условие, родитель обезопасит себя, если его сын может повести себя недостойно по отношению к нему после совершения дарения.
  4. далее пишется текст самого заявления дарителя о том, что он передает обозначенный объект в дар своему сыну;
  5. ФИО сторон договора: родителя и сына, данные о датах их рождения, адрес регистрации;
  6. номер документа о праве собственности на недвижимость родителя;
  1. данные технического паспорта недвижимости, полученные из БТИ;
  2. Свидетельство о праве родителя на отчуждаемую в пользу сына собственность.
  3. паспорта сторон сделки;
  4. согласие другого супруга на совершение сделки, если он является совладельцем собственности;
  5. справка о жильцах, зарегистрированных в этой собственности;

В этом случае договор дарения принципиально отличается от обычной дарственной, используемой в других случаях (то есть без родственных связей сторон), единственным принципиальным дополнением: «Указанная сделка совершается между близкими родственниками (после чего в скобках необходимо указать, кем даритель квартиры приходится одаряемому) в виду чего совершение такой сделки не порождает обязательств по уплате НДФЛ для сторон».

Современное российское законодательство не содержит в себе такого понятия как «дарственная», так как правильно такой документ называется договором дарения.

То есть дарственная — это договор дарения, который регулируется гл.

32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).

Ст. 572 ГК РФ раскрывает суть договора дарения, который понимается как безвозмездная передача какой-либо вещи от одного лица другому.

Ключевым понятием в данном случае выступает безвозмездность такой сделки. Помощник юриста по наследственным делам: консультации, решение споров и вопросов, оформление наследства Отчуждение имущественных прав путем дарения – один из наиболее распространенных способов быстрого и комфортного, а главное безвозмездного, отчуждения личной собственности в пользу другого лица.

В большинстве случаев данного вида сделки не подлежат регистрации и не требуют выплаты государственной пошлины. Но, есть ситуации, когда в обязательном порядке придется уплачивать налог на дарение.

Прежде всего, необходимо детально изучить виды и особенности понятия, что поможет избежать лишних финансовых затрат и, которые станут гарантией выполнения всех законных оснований и защиты своих прав. Определение разновидности производимой сделки поможет определиться, облагается ли налогом договор дарения в каждом конкретном случае.

К основным видовым группам относят:

  1. согласно передаваемым объектам: дарение недвижимости, движимого имущества, ценных бумаг и акций и т.д.
  2. письменные и устные соглашения;
  3. сделки между близкими родственниками, представителями дальних линий родства, а также посторонними лицами;
  4. с последующей регистрацией имущественных прав и без нее;

Дарственный налог, в обязательном порядке, взимается по всем сделкам, требующим последующей регистрации прав на собственность, которые оформлены не близкими родственниками.

Важно! Налог по договору дарения оплачивается прежде регистрации прав на собственность, но если в процессе регистрации будут выявлены ошибки или неточности, то соглашение возвращается на доработку.

То есть предоставление квитанции – не гарантия завершения сделки.

Чтобы избежать коллизий и значительных временных затрат, нужно ознакомиться с особенностями дарения недвижимости. Основные из них:

  • Получение разрешения третьих лиц (если таковое требуется: для несовершеннолетних или же при оформлении дарственной на квартиру, которая находится в долевом или общем владении).
  • Своевременность (передача подарка новому хозяину происходит сразу после регистрации соглашения, если таковое требуется, или же после подписания документа);
  • Отсутствие выгоды для дарителя (материальные блага передаются абсолютно бесплатно, без каких либо условий и обещаний);
  • Обязательное свободное волеизъявление участников (и даритель и одаряемый должны желать совершения сделки);

Законодатель разделил три разновидности договоров дарения, которые подлежат налогообложению: Дарение подразумевает, что стороны должны оформить письменную сделку, дождаться перерегистрации прав собственности.

После чего даритель безвозмездно передает имущество получателю материальных благ. Внимание! Отказаться от передачи подарка после совершения всех действий уже нельзя. Возможно только, при наличии достаточных оснований, опротестовать дарение в суде.

При отмене сделки налог на дарение квартиры не возвращается! Обещание подразумевает, что в соглашении прописываются условия передачи собственности через конкретный промежуток времени или по истечении ряда условий. В таком случае, налог на дарение недвижимости оплачивается только после фактической смены хозяина материальных благ, поскольку даритель может в силу субъективных причин отменить свое решение до завершения сделки.

Пожертвование – единственный способ, который не требует одобрения получателя. Это передача денежной суммы или вещей в пользу общества или отдельных категорий граждан. Каждый из этих способов, в зависимости от субъектов и целевого назначения подарка требует свой налог на дарственную. Наибольшее число сделок происходят по безвозмездной передаче квартиры близкому родственнику.
Наибольшее число сделок происходят по безвозмездной передаче квартиры близкому родственнику.

И, чтобы определить облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, следует изучить степень родства. Так, согласно нормам Семейного кодекса РФ, членами семьи могут считаться:

  1. дети и родители;
  2. внуки и дедушки с бабушками.
  3. официальные супруги;
  4. сестры и братья (сводные также относятся к данной категории, если их родители состоят в зарегистрированном браке);

Очень важно!

Субъекты, указанные в перечне выше, не должны платить налог при дарении. Также, налог при дарении квартиры не платиться, если сторонами соглашения выступают лица, которые Семейным кодексом приравниваются к семье.

В том числе и дарение квартиры родственнику на основании ведения общего хозяйства без юридической регистрации отношений.

Необходимо отличать налог с дарственной на квартиру от оплаты государственной пошлины за смену имущественных прав в органах государственного реестра. Также, к данному перечню денежных затрат можно добавить оплату услуг нотариуса и юриста, если таковые привлекались. Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность.

Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность. Обратите внимание! Несмотря на то, что налог при дарении недвижимости меж родными не уплачивается, с данного правила есть одно исключение. Получивший в свое пользование недвижимость путем сделки, которая не облагается налогом, субъект обязан на протяжении трех лет пользоваться переданными ему имущественными правами.

Если на протяжении 3 календарных лет, после того, как получила материальные блага, участница соглашения оформляет сделку по продаже недвижимости, то налог с дарения будет вычтен на наряду с государственной пошлиной от соглашения купли-продажи. Формула по которой исчисляется налог на дарение, содержит данные:

  1. налоговый вычет при дарении квартиры (применяется только в случаях, когда стоимость материальных благ превышает 1 млн рублей и равняется 1000000 рублей);
  2. 13 % – коэффициент налогообложения при дарении.
  3. стоимость имущества (согласно свежей профессиональной оценке собственности);

Законодательство, регулирующее процесс передачи наследства, предусматривает 12 возможных очередей родства, которые детально описаны в Семейном и Гражданском кодексах РФ.

Субъекты всех их данных очередей, кроме ближайших родственников, будут облагаться налогом на дарение имущества. Часто возникает вопрос, какой налог предусмотрен для пенсионеров и прочих категорий лиц, не имеющих достаточного дохода.

Увы, но сумма взыскания для всех одинаковая независимо от финансовых возможностей получателя благ. Выше рассматривался налоговый вычет при дарении квартиры, который составляет 1млн рублей. И часто становится вопрос, нужно ли платить налог на подаренную квартиру, если ее оценочная стоимость составляет менее 1 млн.

И часто становится вопрос, нужно ли платить налог на подаренную квартиру, если ее оценочная стоимость составляет менее 1 млн. Ответ – нужно. И, мало того, в таком случае понятие налогового вычета применяться не будет. Если договор дарения квартиры составлен, между участниками, подразумевающими оплату государственной пошлины, то необходимо определить особенности совершения таких сделок, чтобы вычесть нужную сумму оплаты.

После определения степени родства важным фактором является принадлежность субъектов к числу резидентов РФ. В частности, это касается только получателя благ.

Резидентами государства будут считаться лица:

  1. официальные граждане;
  2. иностранцы, которые длительное время проживают на территории страны без регистрации.
  3. граждане и подданные других государств, которые имеют в России вид на жительство;

Не резидентами государства могут быть признаны:

  1. граждане России, проживающие длительное время на территории других стран, а также имеющие вид на жительство за границей;
  2. иностранцы.

Налог с подаренной квартиры резиденту РФ, также как и налог на дарение недвижимости родственнику составляет 13 % от общей оценки благ. Если же, получателем является не резидент, то размер пошлины составит 30% от всей суммы. Это касается не только сделок с недвижимостью, но и распространяется на дарение денег и отчуждение земли.

К сведенью! На размер финансовых взысканий не влияет вид подаренного объекта, также степень родства участников.

Не принимаются во внимание и льготы, которые присваиваются определенным категориям граждан и, которые действительны в других сферах жизни.

Дарственная – это сделка по безвозмездной передаче материальных благ, то есть личность, которая подарила права на недвижимость, не получает ни материальной, ни иной выгоды.

Суть налога при оформлении дарственной – это взыскание в пользу государства денежных средств за получение дохода.

Поэтому, обязанность по выплате пошлины целиком и полностью ложится на плечи получателя материальных благ.

Получатель благ до 1 апреля следующего года после осуществления сделки должен предоставить в налоговые органы финансовую декларацию своих платежей и приобретений за предыдущий год, где и будет указано дареное имущество в денежном эквиваленте согласно оценочным данным. Приняв декларацию, налоговые органы предоставят реквизиты для оплаты, уплатить которые необходимо до средины июля того же года. Если после получения подарка в том же году недвижимость была продана, то следует указать и налог с продажи квартиры полученной по дарению.

Составить декларацию самостоятельно не составит никакого труда. Га бланке имеется краткая инструкция, позволяющая правильно заполнить все графы. Самое важное – это честное декларирование своего дохода.

Кроме декларации нужно подготовить копии документов, подтверждающих дарение, а также смену прав собственности.

Важно! Если, согласно родственным связям, налоги на дарение близким родственникам не взимаются, то подача декларации является обязательным условием, но к пакету бумаг нужно приложить документ, подтверждающий родство.

Оплата налога при дарении квартиры родственнику – это один из способов пополнения государственного бюджета, поэтому законодатель очень трепетно относится к выполнению всех требований и сроков.

Именно поэтому за каждое нарушение предусмотрен штраф, который, учитывая общую стоимость собственности, составляет кругленькую сумму. К тому же, уклонение от выполнения законных требований налоговых органов может стать веским основанием для направления жалобы в суд, которая повлечет еще ряд дополнительных финансовых издержек.
К тому же, уклонение от выполнения законных требований налоговых органов может стать веским основанием для направления жалобы в суд, которая повлечет еще ряд дополнительных финансовых издержек.

Среди общего числа можно выделить три наиболее распространенных нарушения:

  1. нарушение сроков.
  2. по дарению не выплата налога;
  3. уклонение от подачи декларации;

Соблюдение сроков подачи финансовой декларации является важным этапом, поскольку дает возможность налоговым органам составить верную статистику и перенаправить средства в государственный бюджет. Нужно иметь в виду, что учреждение Росреестра своевременно направляет бумаги о смене собственников, поэтому налоговая будет ожидать от вас направления отчетности. Сумма штрафа составляет фиксированный платеж в 1000 рублей и плюс 5% от полученного дохода за каждый пропущенный месяц сроков.

Уклонение от выплаты налога – это не только нарушение налогового законодательства, но и, в ряде причин, административное правонарушение. Если пропущен срок оплаты, то на адрес должника направляется надлежащим образом составленное уведомление, в котором отмечены граничные сроки для выплаты.

При этом сумма долга увеличивается на 20 % от общей стоимости. Если уведомление оставлено без внимания, то следом за ним направляется аналогичное письмо, но уже с штрафной санкцией в 40 %. Третий этап – это обращение в судебные органы.

Кроме того, при нарушении сроков оплаты процента от дарения существует понятие ежедневной пени, которая насчитывается каждый просроченный день выплат. Процедура передаривания подразумевает, что материальные благи последовательно достались одному лицу, а затем другому.

Рассматривать эти события следует отдельно друг от друга и, соответственно, такое отчуждение недвижимости предусматривает оплату налога на общих основаниях. Если крайний одаряемый решил продавать подарок, то с него взимается дополнительная пошлина.

Такая схема контролируется налоговыми органами, поскольку метода может быть использована с целью уклонения от оплаты пошлины. Если даритель и второй одаряемый не являются близкими родственниками, а первый одаряемый выступает близким родным обеих сторон и гарантирует отсутствие пошлин, то такая схема может служить для направления жалобы от налоговой в суд. Не всегда объектом сделки является дом или квартира, поэтому следует учесть, что налог на дарение земельного участка исчисляется аналогичным способом.

Автор статьи: Софья СтрогановаЗдравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы.

Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

✔ ✉ Оцените статью: Оценка 4.5 проголосовавших: 11 ПОДЕЛИТЬСЯ

Можно ли отказаться от дара

Ни одно из положений закона Российской Федерации не вменяет гражданам обязанности принимать в дар от других лиц, какое-либо имущество. Отменить факт дарения можно несколькими способами. Чтобы отказаться от подарка, необходимо проигнорировать договор дарения, составленный дарителем.

Отсутствие на нем подписи одариваемого лица делает его юридически ничтожным. Другим вариантом отказа является бездействие в отношении перерегистрации прав собственности на подаренное имущество.

Так как налог может быть вменен только за получение того дара, который оформлен на гражданина по закону, отсутствие таковой регистрации освобождает от уплаты.

Возможность пользования даром, в данном случае, становиться ограниченной.

Этапы оформления

Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека. Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:

  1. Составление документа.
  2. Уплата подоходного налога.
  3. Подписание соглашения обеими сторонами.
  4. Регистрация нового собственника.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта.

Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Не платим налог на дарение от близкого родственника

Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкий родственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этим критериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:

  1. родители и дети;
  2. дедушки, бабушки и внуки;
  3. полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога.

Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее.

Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Пример: Сын подарил матери квартиру.

Так как сын и мать, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, мать не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Пример: Брат подарил сестре автомобиль.

Так как брат и сестра, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, сестра не должна декларировать доход и платить налог на дарение. Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ и общие интересы, не считается близким родственником.

А с подаренной от нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.

Пример: Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками, зять должен задекларировать доход и заплатить налог на подарок. Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Рекомендуем прочесть:  Контррасчет по кредиту образец

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру.

При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2022) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей.

Также до 15 июля 2022 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей. Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости.

Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М.

квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс.

рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры. Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья.

Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами. Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату). Пример: В 2019 году Голубева Д.К.

получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.Обратившись в Росреестр Голубева Д.К.

узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2022 года) Голубева Д.К.

должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2022 года.

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см.

), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  1. недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  2. акции;
  3. транспортные средства;
  4. доли;
  5. паи.

Пример: В 2019 году Зеленская У.Т.

получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2019 года (до 30 апреля 2022 года) Зеленская У.Т.

должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2022 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей. Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п.

18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка. Пример: В 2019 году Азерникова Д.Ф.

получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2022 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2022 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Какая из сторон платит

НДФЛ платят физические лица, получающие доход. Например, наемные работники, которым платят заработную плату.

В случае с приобретением квартиры посредством договора дарения доход получает сторона, которая становится новым собственником квартиры. Именно она обязана платить НДФЛ.

Налог с дарения квартиры близкому родственнику не платит ни одна из сторон.

Налоговое законодательство исходит из того, что деньги, равные стоимости квартиры, при такой сделке остаются внутри одной семьи, а значит, говорить о получении дохода не приходится.

Кто оплачивает налог?

Если жилье подарили дальним родственникам или посторонним людям, то это означает, что они получили прибыль и должны внести подоходный налог, который составит 13 процентов от стоимости объекта недвижимости. Стоимость можно посмотреть или в актах БТИ, или в оценке, которую выполнили независимые эксперты.

Только такие документы служат для установления НДФЛ и по ним рассчитывают необходимую сумму.

При вопросе, а платятся ли налоги с дарственной на квартиру, закон дает четкий ответ: да, такое соглашение подлежит оплате. Не надо вносить налоги при дарении квартиры лишь близким родственникам, а если одариваемый не входит в их число, то имущество должно облагаться НДФЛ.

Даже дети моложе 18 лет обязаны внести взнос в 13 процентов.

Как уплачивается налог

Если даритель недвижимости и ее новый владелец являются членами одной семьи, их не касается вопрос, платится ли налог с дарственной на квартиру и каким способом это делается. Обе стороны от данных финансовых обязательств освобождены.

Нет необходимости в такой ситуации заполнять и подавать в срок налоговую декларацию, так как отсутствует доход и декларировать просто нечего.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством. Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Ставки

Когда сделка заключается между гражданами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также не состоят с хозяином подарка в родственных отношениях, возникает обязанность внесения налогов в бюджет, что предусмотрено нормами налогового законодательства.

Расчет и уплата налогов реализуется гражданами самостоятельно. Размер налогов предусматривается в Налоговом кодексе, в частности:

  1. если плательщик является резидентом Российской Федерации, то ставка равна 13% (резиденты те, кто больше половины года проживают в России);
  2. нерезиденты обязаны платить 30% от полученного дохода.

Ошибочным является мнение, что к резидентам относятся только те, кто имеет гражданство России, соответственно, нерезиденты – иностранные граждане. Можно привести пример, в число резидентов включены иностранцы, которые получили ВНЖ, а также те, кто на постоянной основе проживают в РФ и не имеют гражданства никакой страны.

Граждане России, постоянно живущие за границей либо обладающие ВНЖ в другом государстве, рассматриваются как нерезиденты.

В России у физических лиц взимается НДФЛ. Налогообложению подлежат все вырученные денежные средства граждан России и иностранцев, являющимися резидентами страны.

Для них действует ставка 13%. Люди, не имеющие или лишившиеся статуса резидента, обязываются выплатить 30% от дохода.

Законодательством также определена категория иностранцев-нерезидентов, имеющих особый статус. Они выплачивают 13% от дохода.

К ним относят:

  • соотечественников, которые до приезда на родину постоянно проживали за границей и являются участниками государственной программы по перенаселению в Россию.
  • трудящихся по патенту;
  • высококвалифицированных специалистов;
  • выходцев из стран ЕАЭС;
  • беженцев;

Резидентами считаются граждане России и иммигранты, остававшиеся в пределах России более 6 месяцев (183 дня). Люди, которые жили в иной стране более полугода, автоматически перестают считаться резидентами.

Условия налогообложения третьих лиц

В том случае, если даритель решится подарить свою квартиру третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам), то первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.

Но квартира принадлежит дарителю, значит, он вправе ею распоряжаться так, как ему захочется. Кто же такие третьи лица и кем они приходятся дарителю?

Почему их так не любит родня?

По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем дарителю не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы или те, кто был с дарителем в дружеских отношениях, и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.