Кудир если ип открылся в 2019 году

Кудир если ип открылся в 2019 году

Оглавление:

Ставки налога для УСН и пример расчета


Налоговая ставка для УСН в 2019 году не изменилась и составляет:

  1. для объекта «Доходы», то есть считаются все полученные доходы — 6 %;
  2. для объекта «Доходы за вычетом расходов», то есть чистая прибыль — 15%.

Например, предприниматель К. в 2022 году работал по «упрощенке» при обложении только доходов. Его суммарный доход за год составил 3 млн.

рублей. Применив ставку 6%, получим размер налога 180 тыс. рублей.Если бы объектом налогообложения были «доходы минус расходы», то при расчете налога учитывались его затраты в размере 1 млн.

рублей, но ставка была бы уже 15%:(3 000 000 – 1 000 000) × 15% = 300 тыс. рублей.В видео рассказывают на личном примере как рассчитать и заплатить налог на УСН доходы 6% для ИП без сотрудников в 2019 году.В ряде регионов для ограниченного перечня предпринимательской деятельности эти предельные ставки могут быть снижены на основании Законов субъектов РФ.Так утверждены следующие ставки по УСН:

  • В Москве УСН «доходы минус расходы» ставка налога 10% до 31.12.2022 года. Ставка 0% применяется для новых ИП и перешедшие на УСН с другой системы налогообложения. Но должны соблюдаться условия: соответствует определенному виду деятельности и количество рабочих не больше 15 человек (закон Москвы от 07.10.2009 № 41).
  • Для республики Крым после вхождения в состав РФ установлена ставка для ИП, работающих на УСН с учетом только доходов 4 % и с учетом уменьшения расходов 10%;

В регионах, где власти применяют для вновь зарегистрированных ИП налоговые каникулы – ставка налога по УСН составляет 0 % при соблюдении определенных условий.Например, согласно закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, не берется налог с тех ИП, кто встал на учет впервые и осуществляет ремонт и монтаж машин и оборудования, а также деятельность по производству:

  1. готовых изделий из металла, кроме оборудования и машин.
  2. одежды;
  3. мебели;
  4. пищевой продукции;
  5. и т.д.

Всю информацию о региональных правилах применения УСН можно уточнить на официальном сайте ФНС — nalog.ru.

Раздел II.

Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр. Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности.

Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

КУДиР для УСН «доходы минус расходы»

Организации, перешедшие на упрощенный спецрежим с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют КУДиР по другой схеме — журнал должен содержать не только данные по доходным поступлениям, но и по затратам, которые участвуют в формировании .

Книга учета доходов и расходов УСН 2019 для «доходно-расходного» УСН должна заполняться по следующему алгоритму:

  1. если приобретались или создавались основные средства или НМА, оформляется раздел II, в нем фиксируются соответствующие затраты;
  2. если предприятие в прошлых налоговых периодах понесло убытки, и уменьшает в текущем периоде налоговую базу, это отражается в разделе III;
  3. разделы IV и V не заполняются, поскольку указываемые в них расходы учитываются при формировании налоговой базы в разделе I.
  4. оформляется титульная страница;
  5. заносятся данные в раздел I, как по поступлениям, так и по расходам, учитываемым в налоговой базе по УСН. Информация берется из первичных документов. Подводятся поквартальные и годовые итоги по разделу;
  6. по итогам года составляется справка к разделу I, в которой выводится разница между доходами и расходами, а также между и налогом, рассчитанным в общем порядке;

Раздел IV.

Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы». На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм.

ИП указывают уплаченные , исходя из стоимости страхового года. ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы .

Для заполнения данного раздела удобно использовать , который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально). Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Штраф за отсутствие КУДиР

Правильность ведения и достоверность представленных деклараций вправе проверить инспекторы ФНС в ходе плановых мероприятий.

В случае отказа от ведения КУДиР или нарушений в ее оформлении предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафных санкций. Статья 120 Налогового кодекса предусматривают штрафы за отсутствие книги учета доходов и расходов и другие грубые нарушения:

  1. более I налогового периода — 30 000 рублей;
  2. если произошло занижение налога по страховым взносам, то 20% от не уплаченных налогов не менее 40 000 рублей.
  3. за I налоговый период — 10 000 рублей;

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р. Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р.

– Расход – 1 400 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей. Расчет аванса за 9 месяцев – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год – Доход за год – 3 790 000 р. – Расход – 3 100 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.
Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2022 году:

  • Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», . Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  • Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2022 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
  • Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.

Изменения в 2022 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016.

В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них. В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору.
Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам. Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью.

Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР. Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика.

Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика. В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа.

Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Разделы книги

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов:

  1. раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  2. раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  3. раздел I «Доходы и расходы»;
  4. раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  5. раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период».

Сдавать в ФНС не надо, но заполнять обязан

Да, ушли в прошлое времена, когда КУДиР нужно было заверять в налоговых органах.

Но, как и ранее, она остается важным документом при УСН, по которому впоследствии происходит заполнение декларационного документа. Поэтому КУДиР обязательно должна быть у ИП в правильном оформлении, прошитая, пронумерованная и с подписью руководителя. Если книги в момент неожиданной налоговой проверки не будет, то ИП ожидает штраф.

В начале нового периода используется новый КУДиР. В течение всего года вносимые в него записи должны отражаться в отдельной строке, не объединяясь между собой.

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде

Соответствующие изменения внесены в .

Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты и ) можно бесплатно. Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Популярное

Налоги и взносы | 9:40 9 января 2022 НДС | 11:40 9 января 2022 Налоги и взносы | 11:12 9 января 2022 Декретный отпуск Экологические платежи Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Экономика и бизнес Статистическая отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность ККТ Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Единый сельхозналог

разработан для поддержки сельхозпроизводителей, рыболовецких производств и тех, кто оказывает им определённые услуги. Работать на этом режиме вправе только некоторые предприниматели, занятые в сельском хозяйстве и рыболовстве.По своей сути ЕСХН схож с УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь не 15%, а только 6%.

Однако с 2019 года плательщики сельхозналога должны при реализации своей продукции платить ещё и НДС. Но при небольших доходах от уплаты этого налога можно получить освобождение.

Что будет, если не вести КУДиР

Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней.

Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть). Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

КУДИР для ИП – нужно ли сдавать в налоговую в 2019 году

Обязательность систематического внесения данных о доходно-расходных операциях в специальную книгу учета для «спецрежимников» на УСН предусмотрена ст. 346.24 НК РФ. Формат оформления журнала и правила его ведения регламентируются отдельными правовыми актами. Нужно ли сдавать КУДИР в налоговую в 2019 году, по какому шаблону составлять учетный регистр – ответы на эти вопросы даны в Приказе Минфина от 22.10.2012 г.

№ 135н (ред. от 07.12.2016). Книга учета может вестись на бумажных бланках или в электронном виде. Главное, отразить в документе весь спектр произведенных хозяйственных операций, чтобы выведенный по регистру размер налоговой базы был достоверным.

Надо ли сдавать КУДИР в налоговую в 2019 году? У «спецрежимников» отсутствует обязательство по регистрации книги учета по доходам и расходам в ФНС и по регулярной сдаче такого журнала для проверки налоговикам (но это надо было делать до 2013 года).

Минфин зафиксировал свою позицию по вопросу непредставления КУДИР в фискальные органы в Письме от 11.02.2013 г. № 03-11-11/62. Нужно ли ИП сдавать КУДИР в налоговую?

Не нужно, но вести этот регистр обязательно. Если субъект хозяйствования допустит ошибки при заполнении книги учета или документ будет отсутствовать вовсе, это приравнивается к грубому нарушению порядка учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). При выявлении подобных недочетов выписываются штрафы:

  1. в размере 10 тыс. руб., если правонарушение затрагивает только один налоговый период;
  2. в сумме 30 тыс. руб., если правонарушение имело место в длительной перспективе и затронуло два (и более) налоговых периода.

Срок сдачи КУДИР за 2022 год не установлен, но если отсутствие корректно заполненного формуляра приведет к искажению налоговой базы в сторону уменьшения, на субъект хозяйствования налагается штраф в процентном отношении к величине недоплаты.

Минимальная величина материального взыскания 40 тыс. руб. Правила оформления КУДИР, надо ли сдавать в налоговую заполненный формуляр, прописано в Приказе № 135н.

При составлении такого учетного регистра необходимо соблюдать некоторые обязательные требования:

  1. учет должен соответствовать критериям непрерывности и достоверности, полноты отражения информации;
  2. все данные вносятся в хронологической последовательности;
  3. при ведении книги в электронном формате после завершения каждого отчетного или налогового периода документ надо распечатывать, после чего он прошнуровывается и нумеруется, на последнем листе фиксируется количество страниц;
  4. ошибки при оформлении КУДИР не допускаются, каждый факт внесения исправлений удостоверяется подписью руководящих лиц и печатью (если она есть).
  5. заполнять книгу необходимо только на государственном языке – на русском;

Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 9:35 2 октября 2022 УСН Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность УСН Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 10:25 2 октября 2019 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 10:47 6 марта 2022

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е.

вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее: 16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

Источник: https://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

Титульный лист


Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е.

дата первой записи в КУДИР). Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Помимо этого не забудьте указать:

  1. название ООО либо ФИО ИП;
  2. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  3. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
  4. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  5. год, за который заполняется КУДИР;

Определены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития представило , который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год.

Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде ().

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:

  1. налога на имущество физлиц — 1,518
  2. НДФЛ — 1,729
  3. ЕНВД — 1,915
  4. ПСН — 1,518
  5. УСН — 1,518
  6. торгового сбора — 1,317

Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.

Пример расчета налога для ИП в 2022 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал – Доход за 1 квартал – 865 000 р. – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей. Расчет аванса за полугодие – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р. – Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р. – Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р. Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год – Доход за год – 2 780 000 р. – Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей. Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2022 году:

  • Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2022 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
  • Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  • Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.

Учет ОС при УСН и заполнение раздела II КУДиР

Принципы расчета в данном случае зависят от времени покупки (создания) объекта ОС. Если он появился до перехода на УСН 15%, то списание остаточной стоимости зависит от срока использования:

  • Свыше 15 лет — сумма равномерно списывается в течение 10 лет.
  • От 3 до 15 лет — списание длится 3 года долями по 50, 30 и 20%.
  • До 3 лет — вся сумма списывается в первый год применения УСН.

Если же объект ОС был куплен уже во время действия УСН, то затраты на него списывают в том же году, в котором его приобрели.

Однако здесь следует учитывать также общее правило признания затрат при УСН «по оплате» (подп.

4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если объект куплен в рассрочку и его оплата происходит в течение двух или более налоговых периодов, то списание его стоимости тоже растягивается. Таким образом, схема списания затрат на ОС при УСН достаточно сложна.

Это отражено в структуре раздела II, который содержит 16 граф:

  • № п/п.
  • Срок полезного использования. Заполняется, если объект был куплен (создан) до перехода на упрощенку.
  • Дата оплаты.
  • Доля стоимости объекта, принимаемая к учету в текущем налоговом периоде, в процентах.
  • Дата выбытия объекта по любым основаниям.
  • Сумма, принимаемая в расходы за квартал. Определяется путем умножения первоначальной (остаточной) стоимости на показатель из графы 11.
  • Информация о расходах, списанных по данному объекту в предыдущих налоговых периодах.
  • Количество кварталов, в течение которых объект используется в текущем налоговом периоде.
  • Первоначальная стоимость объекта. Графа заполняется в случае приобретения ОС во время применения УСН.
  • Сумма расходов за налоговый период. Так как списание по кварталам производится равномерно, то значение в графе 13 равно произведению показателей из граф 9 и 12.
  • Дата подачи документов на госрегистрацию (если это требуется для данной категории ОС).
  • Доля стоимости в процентах, принимаемая за каждый квартал. Она определяется путем деления годовой доли на количество кварталов из графы 9.
  • Остаток стоимости объекта, переходящий на следующие периоды. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для ОС, приобретенных во время использования УСН, графы 14 и 15 не заполняются.
  • Наименование объекта.
  • Дата ввода в эксплуатацию (принятия к учету).
  • Остаточная стоимость объекта, перешедшая из другой налоговой системы.

*** Заполнение книги доходов и расходов при УСН в 2022-2019 годах зависит в первую очередь от объекта налогообложения.

Все налогоплательщики должны заполнять титульный лист и раздел I, включающий сведения о доходах и расходах. Кроме того, для каждого из объектов существуют специфические листы, отражающие особенности его применения. Обратите внимание Общим правилом для всех вариантов УСН является занесение сведений в КУДиР «по оплате», т.

е. на основании фактических поступлений и расходов денежных средств. *** Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен. Источник Источник: http://IDeiforbiz.ru/vedenie-knigi-dohodov-i-rashodov-kydir-pri-ysn-v-2019-2019-godah.html

Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода

Согласно ст.

346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима.

Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст.

346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Пример Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям. Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст.

346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Принципы заполнения книги учета доходов и расходов в 2019 году

Состав разделов КУДиР зависит от того, какой объект налогообложения на упрощенке был выбран.

Если объектом налогообложения являются «доходы», то ведутся следующие разделы:

  1. уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  2. раздел I «Доходы и расходы»;
  3. раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21…». В этом разделе упрощенец сможет отразить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
  4. платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
  5. выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

Упрощенец – ИП, у которого нет работников, в этом разделе отражает уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Если организация или ИП выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в КУДиР они будут заполнять:

  1. раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…». В этом раздел отражаются расходы на приобретение основных средств и НМА, которые учитываются в особом порядке (ст. 346.16 НК РФ);
  2. раздел I «Доходы и расходы»;
  3. раздел III «Расчет суммы убытка…». Этот раздел упрощенец заполняет, если у него был убыток по результатам работы в прошлых годах, но этот убыток еще не был погашен на начало текущего года.

Хозяйственные операции в КУДиР отражаются в хронологической последовательности на основе первичных документов.

При этом регистрируются только те операции, которые влияют на величину налога.

Операции, которые не участвуют в расчете налоговой базы, в КУДиР не приводятся. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Раздел 3. Расчет размера убытка, снижающего налоговую базу

В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали. В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам. В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы.

Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.

Страховые взносы за себя

Начнем с платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые многие предприниматели называют налогами.Методологически это неверно, потому что взносы не относятся к безвозмездным платежам, а накапливаются на личном счёте застрахованного лица.

Из этих средств, в том числе, предпринимателю будет выплачиваться пенсия. Но для бизнеса и взносы, и налоги учитываются в общей налоговой нагрузке, поэтому сказать об этом необходимо.Сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей плюс дополнительный взнос в 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Размер взносов не зависит от выбранного налогового режима.

Подробнее о расчётах взносов, а также о льготных периодах, когда их можно не платить, мы рассказали в .

КУДиР для УСН «доходы»

При оформлении КУДИР компания на УСН 6% должна обязательно заполнять раздел I «Доходы и расходы» в части доходов субъекта хозяйствования. Этот блок состоит из 4 частей, каждая из которых предназначена для поквартального ввода данных.

Если компания после перехода на УСН получила денежные средства по сделке, заключенной в период применения другого режима налогообложения, такая выручка считается частью налоговой базы по УСН. Исключение делается для ситуаций, когда сумма была ранее отражена в составе налоговой базы по налогу на прибыль. КУДиР при УСН «доходы» заполняется по следующему алгоритму:

  1. вносятся данные в раздел IV если уплачивались страховые взносы, больничные пособия, взносы по добровольным договорам личного страхования, на которые можно уменьшить налоговую базу;
  2. оформляется титульная страница, на ней указывается налоговый год, дата открытия журнала, ИНН, КПП и название компании, ее адрес и расчетный счет, объект налогообложения;
  3. справка к разделу I, разделы II и III не заполняются;
  4. если предприятие является плательщиком , заполняется раздел V.
  5. в раздел I вносятся поквартальные данные по произведенным операциям;
  6. подсчитываются итоги по каждому кварталу и отчетному периоду, а в конце года определяется общий показатель за налоговый год;

Как производится заполнение книги УСН «доходы» — образец рассмотрим на примере.

ООО «Гриф» заполняет КУДИР за 1 и 2 кв. 2019 г. В этот период на расчетный счет и в кассу компании поступили денежные средства в следующем объеме:

  1. 05.02.2019 – учредитель погасил остаток долга по взносам в уставный капитал, внеся деньги в сумме 15 000 руб.;
  2. 26.02.2019 – получен окончательный расчет по договору поставки в сумме 25 000 руб.;
  3. 31.01.2019 – оплата за выполненные работы в сумме 150 000 руб.;
  4. 17.04.2019 – поступила оплата за товары в размере 25 000 руб.;
  5. 12.02.2019 – получен авансовый платеж от контрагента в сумме 55 000 руб.;
  6. 12.06.2019 – на счет зачислены средства по кредитному договору в сумме 265 000 руб.

Также компанией в 1 и 2 квартале были перечислены страховые взносы: на пенсионное страхование – по 16 500 руб., соцстрахование – по 2175 руб.

и на медстрахование по 3825 руб. Книга учета доходов при УСН «доходы» будет содержать записи о доходных поступлениях за два квартала на общую сумму 255 000 руб.

(150 000 + 55 000 + 25 000 + 25 000). Заимствованные средства (265 000 руб.) не вносятся, так как они не включаются в налоговую базу (пп. 10 п. 1 ст. 251 и пп. 1.1 ст.

346.15 НК РФ). Не формируют налогооблагаемый доход при УСН и средства, внесенные учредителем в качестве взноса в уставный капитал – 15 000 руб.

(пп. 3 п. 1 ст. 251, пп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Книга доходов при УСН «доходы» может содержать сведения не только о поступлениях, но и о расходах, которые корректируют сумму налога в меньшую сторону, в т.ч., и социальные пособия, отражаемые в разделе IV КУДиР (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ). В нашем примере здесь будут отражены уплаченные страхвзносы в 1 и 2 квартале.

За их счет ООО «Гриф» сможет уменьшить авансовые платежи по налогу, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если предприятие является плательщиком торгового сбора, уменьшающие налог платежи по нему показываются в разделе V.

Что нужно знать об УСН?

Упрощенная система налогообложения является специальным режимом, установленным налоговым законодательством для облегчения расчета и уплаты налогов предпринимателями.Особенностью УСН являются:

  1. такой налоговый режим дает возможность ИП не платить ряд налогов (например, имущественный);
  2. кассовые операции ведутся по общим правилам, установленным Банком России в Указаниях № 3210-У.
  3. для УСН предпринимателем ведется только один бухгалтерский регистр – (ст. 346.24 НК);
  4. выбирать объект обложения налогом (доход или доход минус расход) можно раз в год (п. 2 ст. 346.14 НК);
  5. индивидуальные предприниматели вместе с УСН могут использовать ЕНВД или патентную систему (ПСН);
  6. применение в одном из видов: рассчитывать налоги только с дохода или дохода за вычетом расхода (п. 2 ст. 346.14 НК). В каждом случае будет учитываться своя ставка;

Согласно п.

4 ст. 346.13 НК в случае превышения суммы дохода по итогам налогового периода, установленной в пределах 150 млн.рублей, «упрощенец» лишается права на применение УСН.Датой полного перехода на онлайн-кассы является 1 июля 2019 года.

Именно с этого момента те предприниматели на «упрощенке», кому давалось дополнительное время, должны осуществлять прием наличности только с применением онлайн-кассы.