3 ндфл за 2019 год заролнить

Нашли ли Вы нужную информацию?


Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Выделите текст, который, по Вашему мнению, содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите . × Сообщить об ошибке в тексте Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России (в том числе территориальных налоговых органов) или получить разъяснения по вопросам налогообложения — Вы можете воспользоваться сервисом . По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в Ваше сообщение: Ошибка в тексте: Отправить Отмена © 2005-2022 ФНС России Дата обновления страницы 13.05.2019 Цвет шрифта и фона Обычный Контрастный Инверсия Комфортный Цвет кнопок и ссылок Обычный Красный Синий Изображения Цветные Отключить Использовать шрифт Обычный Arial Times New Roman Размер шрифта 100% 125% 150% 175% 200%

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде.

За 2019 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.10.2019 № Советуем прочитать Последнее с форума

Декларация 3-НДФЛ 2019: образец заполнения для физических лиц

В Налоговой Декларации не обязательно заполнять все разделы и приложения. Все зависит от того, с какой целью подают 3-НДФЛ. Например, с целью получения имущественного вычета при покупке квартиры заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.

С целью декларирования доходов, полученных от источников в РФ заполняют Титульный лист, Разделы 1-2, Приложение 1. Титульный лист, Разделы 1 и 2 заполнять обязательно.

Заполнение Титульного листа начинают с указания кода налогового периода.

Если декларацию подают за календарный год, ставят код 34. Если предоставляют декларацию в соответствии с пунктом 3 ст.

229 НК РФ, ставят код 86. Далее указывают номер корректировки 3-НДФЛ.

Если декларацию подают впервые, проставляют код 0.

Если сдают уточняющий отчет, проставляют коды 1, 2, 3 и так далее (в зависимости от количества уже сданных уточняющих отчетов).

Затем проставляют код ИФНС РФ, в которую предоставляют декларацию. После этого прописывают код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Для россиян — 643, для украинцев — 840.

Лица без гражданства проставляют код 999. Указывают код категории налогоплательщика:

  1. 770 — глава фермерского хозяйства (физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйства).
  2. 760 — другие физические лица, которые получают доходы в соответствии со ст. 227.1 и 228 НК РФ;
  3. 740 — адвокат, учредивший частный кабинет;
  4. 720 — ИП (физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя);
  5. 730 — нотариус, занимающийся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  6. 750 — арбитражный управляющий;

Затем прописывают ФИО налогоплательщика полностью.

Если налогоплательщик является иностранным гражданином, допускается написание его ФИО латинскими буквами.

Далее указывают персональные данные налогоплательщика: дату и место рождения.

Отражают сведения о документе, который удостоверяет личность налогоплательщика.

Изначально проставляют код этого документа:

  1. 15 — РВП в РФ (разрешение на временное проживание);
  2. 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
  3. 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
  4. 13 — удостоверение беженца;
  5. 27 — военный билет офицера запаса;
  6. 91 — другие документы.
  7. 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  8. 12 — ВНЖ в РФ (вид на жительство);
  9. 10 — паспорт иностранного гражданина;
  10. 21 — паспорт гражданина РФ;
  11. 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
  12. 03 — свидетельство о рождении;
  13. 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  14. 08 — временное удостоверение, которое выдано взамен военного билета;
  15. 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  16. 07 — военный билет;

Прописывают серию и номер документа, удостоверяющего личность, дату его выдачи, орган, который выдал его.

Указывают код статуса налогоплательщика. Если он является налоговым резидентом РФ, проставляют код 1.

Если у налогоплательщика отсутствует статус, проставляют код 2. Затем указывают номер контактного телефона. Количество страниц в декларации проставляют уже после составления необходимых разделов и приложений. В нижней части страницы указывают кто именно сдает отчет: налогоплательщик или его представитель.

В нижней части страницы указывают кто именно сдает отчет: налогоплательщик или его представитель.

Последний должен действовать на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные указывают на Титульном листе.

Раздел 1 предназначен для отражения сумм налогов, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него. В строке 010 проставляют коды:

  1. 1 — если были выявлены сумма подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  2. 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
  3. 2 — если определены суммы НДФЛ, которые нужно вернуть из бюджета;

В зависимости от данных, указанных в строке, Раздел 1 заполняют по-разному. Если в ходе расчетов были определены суммы, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела заполняют следующим образом:

  1. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого должна быть осуществлена оплата подоходного налога;
  2. 020 — КБК налоговых доходов, по которому должна быть произведена оплата;
  3. 050 — нулевое значение.
  4. 040 — итоговая сумма НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;

Если при расчетах были определены суммы налога, подлежащие возврату, строки заполняют следующим образом:

  1. 050 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая возврату.
  2. 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно оформить возврат;
  3. 040 — проставляют «0»;
  4. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого была осуществлена оплата НДФЛ и ее нужно вернуть;

Если при расчетах не было выявлено сумм налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него, строки заполняют так:

  1. 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации (жительства) налогоплательщика;
  2. 040 и 050 — нулевое значение.
  3. 020 — КБК налоговых доходов, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих к оплате/доплате в бюджет или возврату из него;

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы подоходного налога, подлежащую оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку, по которым облагаются доходы налогоплательщика. В строке 002 — вид дохода. Проставляют код:

  1. 3 — другие виды доходов.
  2. 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
  3. 1 — доходы в виде дивидендов от долевого участия в организации;

В строке 010 указывают общую сумму дохода, но за исключением доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

Эту сумму определяют путем сложения показателей, которые указаны в Приложениях:

  1. суммы дохода в строке 070 Приложения 2;
  2. суммы дохода в строке 070 Приложения 1;
  3. суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в строке 220 Приложения 5.
  4. общей суммы дохода от ведения предпринимательской деятельности в строке 050 Приложения 3;

Общую сумму доходов в виде дивидендов указывают в строке 010 отдельно от других показателей доходов. В строке 020 прописывают сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.

Исключение составляют доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

В строке 030 — общую сумму доходов, подлежащую налогообложению (исключение: доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний). Ее определяют путем вычитания из значения в строке 010 значения в строке 020. В строке 040 указывают сумму налоговых вычетов: имущественных, инвестиционных, профессиональных, стандартных, социальных.

В строке 050 — сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов. Значение в этой строке не должно превышать значение строки 030. В строке 051 отражают сумму доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу. В строке 070 — общую сумму налога, которая исчислена к оплате.
В строке 070 — общую сумму налога, которая исчислена к оплате.

В строке 080 — общую сумму налога, которая была удержана у источника выплат. В строке 090 — сумму налога, удержанную у источника выплат в соответствии со ст.

212 п. 1 подп. 1 НК РФ. В строке 100 — сумма торгового сбора, которая была оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, которые подлежат зачету. В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, оплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде, которая подлежит зачету.

В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах, и которая подлежит зачету в РФ в соответствии с законодательством. В строке 140 — сумму налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы налогообложения.

В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.

В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Приложение 1 предназначено для проведения расчетов сумм доходов, которые получены налогоплательщиком от источников в РФ. Это могут быть как юридические лица, ИП, так и физические лица.

В последнем случае физическое лицо может выступать источником доходов при продаже имущества, когда доход получают при заключении сделки. Приложение 1 заполняют по каждому источнику дохода.

В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагают доходы. В строке 020 — код вида дохода. Проставляют один из следующих кодов:

  1. 08 — доход, который получен на основании трудового договора или договора ГПХ, с которого не был удержан подоходный налог налоговым агентом;
  2. 05 — доход от сдачи имущества в аренду;
  3. 07 — доход, полученный на основании трудового договора или договора гражданско-правового характера (ГПХ);
  4. 04 — доход, полученный от операций с ценными бумагами;
  5. 02 — доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенную на основании кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;
  6. 01 — доходы от продажи недвижимого имущества и долей в нем;
  7. 06 — доход в натуральной/денежной форме, полученный в порядке дарения;
  8. 03 — доход от продажи другого имущества;
  9. 10 — другие виды доходов.
  10. 09 — доход в виде дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности организации;

В строке 030 прописывают ИНН источника выплат доходов.

В строке 040 — его КПП, в строке 050 — его ОКТМО. В строке 060 указывают наименование источника выплат.

Если таковым является физическое лицо, указывают его ФИО полностью. В строке 070 — сумму доходов, которая получена от заявленного источника выплат. В строке 080 — сумму удержанного налога, если источник выплат является налоговым агентом.

В Приложении 2 отражают суммы доходов, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами РФ (в иностранных государствах).
Строки заполняют следующим образом:

  1. 071 — сумма дохода в денежной/натуральной форме, которая получена при ликвидации иностранной компании, освобождаемая от налогообложения;
  2. 110 — сумма подоходного налога, оплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли;
  3. 030 — код валюты, в которой получен доход;
  4. 120 — расчетная сумма подоходного налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке;
  5. 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании (1 — по данным финансовой отчетности, 2 — по правилами, которые установлены для российских организаций);
  6. 100 — сумма налога, которая оплачена в иностранном государстве с иностранной валюте;
  7. 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат;
  8. 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте, в пересчете на рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России;
  9. 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю на дату получения дохода (установлен Банком России);
  10. 130 — расчетная сумма подоходного налога, подлежащая зачету в РФ
  11. 020 — название источника выплат (можно латинскими буквами);
  12. 040 — дата получения дохода в иностранной валюте;
  13. 031 — код вида дохода;
  14. 080 — дата оплаты налога;
  15. 060 — сумма дохода, которая получена в иностранной валюте;
  16. 115 — сумма налога, исчисленная в отношении полученного дохода в соответствии с законодательством РФ;
  17. 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога;
  18. 072 — сумма дохода в виде дивидендов, полученная от контролируемой иностранной компании;
  19. 010 — код страны (от истичника в которой получен доход);

Сумму налога, указанную в последней строке, определяют отдельно в отношении налогов, оплаченный в каждом иностранной государстве, в котором был получен доход.

Приложение 3 заполняют ИП и физические лица, ведущие частную практику.

В его строках указывают такую информацию:

  1. 010 — код вида деятельности;
  2. 100 — сумма скорректированного налога (при проведении соответствующей корректировки);
  3. 130 — общая сумма произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов (авторские вознаграждения, создание и другое использование произведений науки, литературы, промышленных образцов, полезных моделей);
  4. 020 — код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД;
  5. 041 — сумма материальных расходов;
  6. 030 — сумма полученная дохода по каждому виде деятельности;
  7. 040 — сумма произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета (по каждому виде деятельности);
  8. 080 — год регистрации фермерского хозяйства;
  9. 120 — общая сумма произведенных и подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ;
  10. 090 — сумма скорректированной налоговой базы (если корректировка производилась);
  11. 042 — сумма амортизационных отчислений;
  12. 043 — сумма расходов, затраченная на вознаграждения и выплаты в пользу физических лиц;
  13. 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям.
  14. 110 — код источника дохода (1 — доходы от источников в РФ, 2 — доходы от источников за пределами РФ);
  15. 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы);
  16. 044 — сумма других расходов, которые связаны с получением дохода от ведения частной практики или предпринимательской деятельности;
  17. 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  18. 050 — общая сумма дохода (учитывают все вида деятельности);

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов. Ее определяют путем суммирования значений показателей в строках 120-140.

Приложение 4 предназначено для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.

В его строках указывают следующую информацию:

  1. 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов;
  2. 110 — сумма других доходов, которые не подлежат налогообложению;
  3. 090 — общая сумма помощи в натуральной/денежной форме, полученная ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ и прочими категориями граждан в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ;
  4. 120 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению.
  5. 100 — общая сумма взносов, которая оплачена работодателями в соответствии с Федеральным Законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г. (взносы на накопительную пенсию и пенсионные накопления);
  6. 010 — сумма единовременной материальной помощи, полученная от работодателей в связи с рождением/усыновлением ребенка, не превышающая 50 000,00 рублей;

Значение строки 120 переносится в строку 020 Раздела 2. В Приложении 5 проводят расчет сумм стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. В строках 010-080 осуществляют расчет стандартных налоговых вычетов.

Их заполняют на основании справки 2-НДФЛ следующим образом:

  1. 060 — сумма стандартного налогового вычета единственному родителю/приемному родителю, усыновителю, попечителю, опекуну, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе одного родителя/приемного родителя от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на обучающегося на очной форме обучения, интерна, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
  2. 050 — сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, приемному родителю, попечителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или IIгруппы;
  3. 040 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю (в том числе приемному), опекуну, усыновителю, попечителю, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе второго от получения налогового вычета;
  4. 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику в течение отчетного налогового периода;
  5. 020 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  6. 080 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных в декларации (рассчитывается как разность между суммой значений в строках 010-060 и значения строки 070).
  7. 030 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  8. 010 — суммы стандартных налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;

В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов.

Их заполняют таким образом:

  1. 100 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  2. 090 — сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  3. 110 — сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  4. 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение.

В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов в соответствии со ст.

219 НК РФ, в отношении которых применяются ограничения, установленные ст.

219 п. 2. Строки заполняют так:

  1. 150 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в сумме расходов на оплату взносов на добровольное страхование свое и своих близких в возрасте до 18 лет;
  2. 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  3. 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых в Декларации.
  4. 160 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ, в сумме расходов на оплату страх взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  5. 140 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 в сумме расходов на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения);
  6. 130 — сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ в сумме расходов на свое обучение или обучение близких в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях;
  7. 181 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в течение отчетного налогового периода;
  8. 170 — суммы социальных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ, по расходам на оплату оценки независимой оценки своей квалификации;

В строке 200 рассчитывают общую сумму социальных и стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в 3-НДФЛ. Инвестиционные вычеты подсчитывают в строках 210-220.

В строке 210 указывают сумму инвестиционного налогового вычета в размере сумм, внесенных налогоплательщиком на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного ст.

219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ. Приложение 6 предназначено для отражения сумм имущественных налоговых вычетов, предоставленных по доходам, которые получены от продажи имущества: квартир, жилых домов, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также доли/долей в них. Строки заполняют следующим образом:

  1. 020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач и земельных участков (исключение: доля/доли в имуществе);
  2. 060 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества;
  3. 040 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением доли/долей жилых домов, комнат, квартир, включая приватизированные помещения, дачи, садовые домики, земельные участки;
  4. 010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, земельных участков (исключение: доли/доля в этом имуществе), в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
  5. 070 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества (в размере дохода, полученного от продажи этого имущества, но не больше 250 000,00 рублей);
  6. 080 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой другого имущества.
  7. 050 — сумма имущественного вычета по доходам от реализации недвижимого имущества (в размере дохода от продажи имущества, но не больше 250 000,00 рублей);
  8. 030 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли/долей жилых домов, квартир, комнат, в том числе приватизированных помещений, садовых домиков, дач или земельных участков, в размере дохода, который получен от продажи указанного имущества, но не больше 1 000 000,00 рублей, помноженного на соответствующий размер доли;

В строке 090 проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст.

220 НК РФ, по доходам в виде выкупной стоимости недвижимого имущества, полученной в денежной/натуральной форме.

Далее строки заполняют так:

  1. 100 — общая сумма имущественного вычета, равная стоимости имущества/имущественных прав по данным учета ликвидированной организации;
  2. 110 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав.

В строках 120, 130, 140 и 150 указывают сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету. В строке 160 — общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету. В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку объекта недвижимости или новое строительство.

Строки заполняют таким образом:

  1. 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования займов на покупку объекта недвижимости или новое строительство;
  2. 170 — остаток имущественного вычета по расходам на покупку объекта недвижимости или новое строительство, который переходит на следующий налоговый период;
  3. 020 — код признака налогоплательщика;
  4. 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  5. 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, полученных с целью рефинансирования кредитов на покупку объекта или новое строительство в отчетном налоговом периоде;
  6. 080 — сумма расходов на приобретение объекта недвижимости или новое строительство;
  7. 032 — адрес места расположения объекта;
  8. 120 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, которая предоставлена в отчетном налоговом периоде работодателем на основании уведомления ФНС РФ;
  9. 150 — общая сумма расходов на покупку объекта недвижимости или новое строительство, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за налоговый период на основании 3-НДФЛ;
  10. 030 — код номера объекта (кадастровый, условный, инвентарный);
  11. 010 — код наименования объекта;
  12. 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке, установленной ст. 224 п. 1 НК РФ (13%), за вычетом предоставленных налоговых вычетов;
  13. 031 — номер объекта (кадастровый, инвентарный, условный);
  14. 070 — размер доли/долей в праве собственности на приобретенный объект;
  15. 180 — остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также кредитам на рефинансирование займов на покупку объекта недвижимости или новое строительство.
  16. 090 — сумма оплаченных процентов по целевым кредитам;
  17. 110 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, которая израсходована на приобретение объекта или новое строительство;
  18. 040 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли/долей в них;
  19. 100 — сумма имущественного вычета по расходам на покупку объекта или новое строительство, которая учтена при определении налоговой базы;
  20. 050 — дата регистрации права собственности на объект недвижимости;

Сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 не может превышать предельного размера имущественного налогового вычета.

Приложение 8 заполняют по расходам и вычетам по операциям с ценными бумагам и производными финансовыми инструментами, в том числе по операциям, которые учитываются на ИИС. В строках указывают следующее:

  1. 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  2. 010 — код вида операции;
  3. 050 — признак учета убытков по доходам, указанным с строке 020 этого Приложения;
  4. 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности проведенных операций;
  5. 030 — общая сумма расходов, которые связаны с приобретением/хранением/реализацией/погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  6. 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ.
  7. 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  8. 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  9. 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;

Сумма значений, указанных в строках 040, 052, 060 и 070 не должна превышать значение, указанной в строке 020 этого Приложения. Расчет к Приложению 1 предназначен для проведения расчетов дохода от продажи недвижимого имущества.

Его строки заполняют так:

  1. 010 — кадастровый номер реализованного объекта недвижимости;
  2. 030 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости (на основании цены в договоре);
  3. 040 — кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  4. 050 — сумма дохода от реализации объекта в целях налогообложения.
  5. 020 — кадастровая стоимости объекта по состоянию на 01.01 года, в котором осуществлена сделка о переходе прав собственности;

Значение, указанное в строке 050, переносят в строку 070 Приложения 1.

Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов. Его строки заполняют такие:

  1. 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  2. 030 — наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  3. 060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования, добровольного пенсионного обеспечения, принимаемая к вычету.
  4. 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  5. 040 и 050 — реквизиты договоров;
  6. 021 — код вида договора;

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных взносов.

В строке 080 отражают общую сумму пенсионных взносов по договорам добровольного негосударственного пенсионного страхования/обеспечения.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа.

Необходимо соблюсти все размеры и вид штрихкодов. Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами.

В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк. После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Кому нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2019 год перед налоговиками

Обязанность отчитаться перед контролирующими органами с помощью декларации 3-НДФЛ закреплена в статьях 227 и 228 НК:

  1. физлицами без статуса ИП, получившими доход от продажи собственного имущества, и в некоторых других случаях.
  2. за ;
  3. резидентами, получающими доходы от источников из-за рубежа;

Все указанные лица должны передать отчет налоговикам , следующего за отчетным.

То есть за 2019 год отчитаться нужно до 30 апреля 2022 года. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было. Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно.

Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке. В этом случае декларация сдается по завершении года, в котором возникло право на вычет или произошла смена статуса, в любое время — конкретных сроков не установлено.

Но нужно помнить, что возврат налога можно осуществить только в течение трех последующих лет.

Декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ с 1 января 2019 года изменились

Дата публикации: 30.01.2019 15:04 Декларация ф.3-НДФЛ по доходам, полученным в 2022 году, подается в налоговый орган по новой форме с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 03.10.2018 Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В целом, общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с действующей формой.

С учетом всех изменений заполнить декларацию будет значительно проще, в том числе с использованием и Кроме того, приказом ФНС России от 02.10.2018 утверждена новая форма справки о доходах. Теперь предусмотрены две формы справки: — первая предназначена для представления в налоговые органы, имеет машиноориентированную форму (справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ),- вторая форма выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.

В целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ из Налогового кодекса исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от налога доходов от продажи недвижимого имущества (ранее имущественным вычетом могли воспользоваться только лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).Декларационная кампания началась в январе и продолжится 30 апреля. За это время должны представить декларации о доходах следующие налогоплательщики:1) индивидуальные предприниматели (находящиеся на общей системе налогообложения), лица, занимающиеся частной практикой — нотариусы, адвокаты и др.; 2) физические лица, получившие доходы: — на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая договора найма или аренды любого имущества;- от продажи имущества, за исключением оговоренных в Налоговом кодексе РФ случаев, — как наследники (правопреемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;- в порядке дарения от физических лиц, не являющихся родственниками;- получившие выигрыши в лотереях, в букмекерских конторах и тотализаторах (если выигрыш не превышает 15 000 рублей), — получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, а также другие доходы, с которых не был удержан налог, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в установленном порядке.Вышеперечисленные категории налогоплательщиков должны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц в соответствии с Исчисленный самостоятельно налог подлежит уплате в срок не позднее 15 июля.

Налогоплательщики, сведения о доходах которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном и Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года на основании направленного им налоговым органом налогового уведомления.

Поделиться:

Популярное

Больничный лист Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Экологические платежи Пенсионеры Бухгалтерская отчетность НДФЛ Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Транспортный налог Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Какую форму использовать и где взять бланк

Начиная с представления 3-НДФЛ за 2019 год применяется обновленный бланк декларации.

. Корректировки в действующий бланк внесены приказом ФНС от 07.10.2019 № Они связаны с поправками в гл.

23 «Налог на доходы физических лиц».

Изменения не глобальные и в основном произведены в приложениях:

  1. № 7 — в этом приложении производится расчет имущественных вычетов по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимости.
  2. № 5 — в нем рассчитываются налоговые вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные);
  3. № 2 — в этом приложении отражаются доходы от источников за пределами РФ;

Перечень основных поправок представлен на рисунке: В бланке декларации изменены также штрихкоды отдельных страниц. Одновременно соответствующие изменения внесены в порядок заполнения налоговой декларации и ее электронный формат. Как цифровые технологии изменили формы привычных документов, рассказываем в материалах:

  1. ;
  2. .
  3. ;

Наказания за просрочку

Представление налоговой декларации вне установленного срока карается 5% от суммы налога ежемесячно, при этом сумма штрафа не может быть больше 30% от налога и меньше тысячи рублей.

Наказание за невыплату самого налога в указанный срок — 20% от его общей суммы. Максимальный размер штрафа за просрочку декларации и налога одновременно — 50% от суммы выплат, в 2019 году срок начисления подобного штрафа наступит 31 октября.

При дальнейшем уклонении от уплаты налога вопрос передается в суд и решается в соответствии с НК РФ. Злостные неплательщики могут потерять бизнес, имущество и получить уголовное наказание.

Наказание за невыплату самого налога в указанный срок

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НФДЛ в 2019 году

Налоговую декларацию в 2019 году физические лица сдают в трех вариантах:

  • Обязательный: при получении дохода, из которого налоговый агент не удержал налог. В основном такая необходимость возникает при продаже имущества, срок владения которым не превышает установленного законом.
  • Добровольный: когда налогоплательщик желает возвратить выплаченный ранее налог на доходы.
  • Смешанный. Иногда случается так, что гражданин в течение одного календарного года совершает несколько сделок с покупкой и продажей имущества (например, продал автомобиль с гаражом и купил квартиру). Кроме того, в этом же году он оплатил за учебу своего ребенка. Форма налоговой декларации позволяет отразить в ней все события за календарный год.

Не отчитываться перед налоговыми органами за полученный доход от продажи имущества и не платить налог имеют право налогоплательщики, владеющие этим имуществом сроком не менее:

  1. 36 календарных месяцев по прочему имуществу.
  2. 60 календарных месяцев, если это недвижимое имущество, и оно было куплено или построено налогоплательщиком;
  3. 36 календарных месяцев, если недвижимое имущество получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или в виде ренты по договору пожизненного содержания;

К добровольным вариантам заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ относят случаи, когда налогоплательщик желает получить вычеты на оплату образования, на платное медицинское обслуживание или имущественный вычет на покупку жилья. ПРИМЕР 2. Марина и Алексей Стуловы купили квартиру в августе 2022 года за 2 500 000 рублей. Ни один из супругов ранее вычеты на приобретение жилья не получал, поэтому они имеют на него право.

Алексей заработал за 2022 год 325 000 рублей.

Из этой суммы был удержан и перечислен налог в сумме 40 066 рублей. Марина сейчас в декретном отпуске, воспитывает ребенка, поэтому заработка у нее нет.

Оба супруга имеют право на вычет по 2 миллиона рублей. Так как за 2022 год официальный доход есть только у супруга, то в течение 2019 года Алексей составит налоговую декларацию и получит на свой банковский счет возврат налога в сумме 40 066 рублей.

Остаток вычета он сможет оформить в последующие годы, до полного погашения всей суммы — 219 934 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000 — 40 066 = 219 934). На оставшиеся 500 тысяч рублей стоимости квартиры получить вычет есть право у Марины. Когда она выйдет на работу и станет платить налог, то сможет получить 65 000 рублей вычета (500 000 * 0,13).

Кроме этого, у Марины останется «в запасе» еще 1 500 000 рублей налогового вычета (1 500 000 * 0,13 = 195 000).

Его она получит при покупке или постройке еще одного жилья. Закон позволяет получать вычеты по фактически выплаченным банку процентам за целевые кредиты по приобретению или строительству жилья (ипотека).

Но если основной вычет можно переносить на другие объекты, то этот «привязан» к одному жилью и повторно не предоставляется.

ПРИМЕР 3. В 2016 году Петровская Ирина Павловна купила квартиру (с кадастровой оценкой 1 520 600 рублей) за 1 200 000 рублей и получила имущественный вычет полностью (1 200 000 * 0,13 = 156 000).

Продав эту квартиру в 2022 году за 2 000 000 рублей и оформив ипотечный кредит, Ирина Павловна купила дом с земельным участком за 3 500 000 рублей. Заполнив налоговую декларацию формы 3-НДФЛ в 2019 году, Петровская получит остатки основного вычета (2 000 000 — 1 200 000 = 800 000) и всю сумму оплаченных банку процентов (но не более 3 миллионов рублей).